Analisis de estados financieros apuntes

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El análisis financiero es el proceso de examinar los resultados de una empresa en el contexto de su sector y su entorno económico para llegar a una decisión o recomendación. A menudo, las decisiones y recomendaciones que abordan los analistas financieros se refieren a la aportación de capital a las empresas, en concreto, a la conveniencia de invertir en títulos de deuda o de capital de la empresa y a qué precio. Un inversor en títulos de deuda se preocupa por la capacidad de la empresa para pagar los intereses y devolver el capital prestado. Un inversor en valores de renta variable es un propietario con una participación residual en la empresa y le preocupa la capacidad de la empresa para pagar dividendos y la probabilidad de que el precio de sus acciones aumente.

En general, un punto central del análisis financiero es evaluar la capacidad de la empresa para obtener un rendimiento de su capital que sea al menos igual al coste de ese capital, para hacer crecer sus operaciones de forma rentable y para generar suficiente efectivo para cumplir con las obligaciones y aprovechar las oportunidades.

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El análisis financiero fundamental comienza con la información contenida en los informes financieros de una empresa. Estos informes financieros incluyen los estados financieros auditados, la información adicional exigida por las autoridades reguladoras y cualquier comentario adjunto (no auditado) de la dirección. El análisis básico de los estados financieros -tal como se presenta en esta lectura- proporciona una base que permite al analista comprender mejor otra información obtenida de la investigación más allá de los informes financieros.

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Los Estados Comparativos comparan las partidas en forma tabular tomando los Datos de un periodo de 2 años. El análisis comparativo es una parte del análisis horizontal. Muestra el cambio en forma absoluta y porcentual.

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Los documentos financieros de una empresa pueden ser estudiados por cualquier persona del público en general, por lo tanto, los inversores van a través de la declaración comparativa para entender si su inversión daría frutos o no.

Es una forma de análisis vertical, en la que se escriben los elementos individuales y se convierten en porcentajes sobre una base común. Los porcentajes pueden compararse a lo largo de diferentes períodos y se pueden extraer conclusiones.

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El análisis de los estados financieros es el proceso de análisis de los estados financieros de una empresa para la toma de decisiones. Las partes interesadas externas lo utilizan para comprender la salud general de una organización, así como para evaluar el rendimiento financiero y el valor del negocio. Los interesados internos lo utilizan como herramienta de control para la gestión de las finanzas.

Los estados financieros de una empresa registran importantes datos financieros sobre todos los aspectos de las actividades de una empresa. Como tales, pueden evaluarse en función del rendimiento pasado, actual y proyectado.

En general, los estados financieros se centran en los principios contables generalmente aceptados (GAAP) en EE.UU. Estos principios requieren que una empresa cree y mantenga tres estados financieros principales: el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo. Las empresas públicas tienen normas más estrictas para la presentación de los estados financieros. Las empresas públicas deben seguir los PCGA, que exigen una contabilidad de devengo. Las empresas privadas tienen una mayor flexibilidad en la preparación de sus estados financieros y también tienen la opción de utilizar la contabilidad de devengo o de caja.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.

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