Compra venta de acciones declaracion renta

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impuesto sobre las plusvalías de las acciones

b) Bienes muebles destinados al uso personal del contribuyente o de cualquier miembro de su familia que esté a su cargo. No obstante, las joyas, las piedras costosas y los ornamentos de plata, oro, platino o cualquier otro metal precioso, las colecciones arqueológicas, los dibujos, las pinturas, las esculturas o cualquier obra de arte se considerarán activos de capital aunque se utilicen para fines personales;

Los bienes de capital mantenidos durante no más de 36 meses inmediatamente anteriores a la fecha de la transferencia se considerarán bienes de capital a corto plazo. Sin embargo, los siguientes activos mantenidos durante no más de 12 meses se considerarán activos de capital a corto plazo:

sección 47 [es decir, cuando un activo se adquiere por donación, testamento, sucesión, herencia o el activo se requiere en el momento de la partición de la familia o en virtud de un fideicomiso revocable o irrevocable o en virtud de la fusión, etc.]

Transferencia de acciones de una empresa extranjera (que deriva, directa o indirectamente, su valor sustancialmente de la acción o acciones de una empresa india) en poder de una empresa extranjera a otra empresa extranjera en virtud de un plan de fusión (sujeto a condiciones)

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Toda la remuneración del empleo, ya sea en metálico o en especie, se considera renta imponible. Los honorarios de los directivos, las primas, las comisiones, las pensiones, las rentas vitalicias, las indemnizaciones, los pagos de compensación de impuestos y los incentivos (por ejemplo, opciones sobre acciones, programas de acciones) se consideran ingresos laborales. Las principales prestaciones en especie imponibles son el subsidio de vivienda, el coche de empresa y las comidas gratuitas. Las retribuciones suelen tributar en el momento de su pago (principio de caja). Se aplican normas específicas para los incentivos que están sujetos a restricciones.

Se considera que los préstamos de un empresario a un empleado con un interés bajo o nulo generan un beneficio imponible. El beneficio imponible es deducible como coste de los intereses. Tenga en cuenta que los miembros de la dirección y los accionistas no pueden prestar dinero del empleador debido a las normas suecas de asistencia financiera.

Las personas físicas residentes en Suecia tributan por las plusvalías realizadas durante el periodo de residencia. Todos los ingresos corrientes procedentes del ahorro bancario, los instrumentos financieros, los créditos de diversa índole, los dividendos y las ganancias percibidas por una persona residente tributan como rentas de inversión. Por ejemplo, son imponibles los ingresos por intereses, los dividendos, las ganancias por la venta de acciones y propiedades privadas y los ingresos por alquiler de inmuebles o apartamentos.Las personas que han sido residentes en Suecia siguen teniendo la obligación de tributar por las ganancias de capital derivadas de la enajenación de, entre otras cosas, acciones suecas y activos similares durante un período de diez años después de dejar Suecia. Este plazo se reduce en varios convenios de doble imposición (CDI).Las personas físicas no residentes tributan por las plusvalías de origen sueco (por ejemplo, las plusvalías de los inmuebles suecos y de los pisos de los propietarios de los inquilinos). Las rentas de inversión y las ganancias de capital suelen tributar a un tipo fijo del 30%.

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¡Cuidado! En algunas situaciones, las normas del IRS obligan a los corredores a infradeclarar la base de coste de las ventas de acciones… [+] omitiendo los ingresos por compensación. Esto puede llevar a un error en la declaración de la base de coste en su declaración de impuestos que le haga pagar impuestos de más.

Una de las áreas más complicadas a la hora de informar correctamente sobre las ventas de acciones en su declaración de impuestos implica utilizar la base de coste correcta. Esta es la cifra que se resta de los ingresos para determinar el tamaño de su ganancia o pérdida de capital. Si la base de coste que declara es demasiado baja, pagará impuestos de más. La base de coste es especialmente complicada de entender cuando vendió acciones que adquirió por compensación de acciones de empleados, como opciones de acciones, unidades de acciones restringidas o un plan de compra de acciones de empleados.

La base de coste, que le comunicará su agente de bolsa en el formulario 1099-B del IRS o en su declaración sustitutiva equivalente, incluye el precio pagado por la adquisición de las acciones y la compensación reconocida por adquirirlas (declarada en el formulario W-2). Después de vender las acciones que fueron adquiridas a través de la compensación de acciones, usted, su contador y su asesor financiero deben entender las reglas del IRS que requieren que los corredores, en muchas situaciones, declaren de menos la base omitiendo los ingresos por compensación. De lo contrario, estas normas del IRS podrían llevarle a cometer un error con la declaración de la base de coste en su declaración de impuestos, haciendo que pague impuestos de más.

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Si ha vendido acciones cotizadas de sociedades suecas o derechos de copropiedad suecos que no sean participaciones de fondos y ha vivido en Suecia en cualquier momento desde el 1 de enero de 2010, debe declarar la venta en Suecia.

Los derechos de copropiedad incluyen, por ejemplo, derechos de suscripción, bonos de índices de acciones, opciones o futuros con acciones o índices de acciones como activo subyacente. Si ha vendido acciones cotizadas de una empresa extranjera, o derechos de copropiedad extranjeros (no participaciones de fondos) y ha vivido en Suecia en cualquier momento desde el 1 de enero de 2010, debe declararlos si fueron adquiridos durante el tiempo que vivió en Suecia. Algunos acuerdos fiscales limitan el derecho de Suecia a gravar sus ventas. Los beneficios se gravan al 30%. Las pérdidas son deducibles bajo ciertas condiciones.

Normalmente, usted recibe extractos de los bancos suecos, etc., que muestran los valores que ha vendido durante el año de ingresos. La Agencia Tributaria sueca también recibe estos extractos. Sin embargo, estos extractos no figuran en la especificación de ingresos que se incluye en la declaración de la renta. Por lo tanto, debe decidir personalmente lo que va a declarar basándose en sus extractos.

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porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.