Compra venta de activos vs compraventa de acciones

Compra venta de activos vs compraventa de acciones

Compra al contado o de activos

En virtud del TUPE, los empleados del vendedor se transfieren automáticamente al comprador por ministerio de la ley en las condiciones actuales de su empleo. Esto significa que el comprador heredará todas las responsabilidades relacionadas con el empleo de esos empleados.

Tanto el comprador como el vendedor deben seguir un procedimiento particular para informar, y posiblemente consultar, a los representantes de sus empleados en virtud del TUPE. Este proceso podría no gustar o no convenir a un comprador potencial.

Si los accionistas de esa empresa vendedora desean obtener algún beneficio, los dividendos que se les paguen estarán sujetos al impuesto sobre la renta. Por lo tanto, el producto de la venta pasa a estar “doblemente gravado”.

Se trata de una desgravación fiscal de las plusvalías. Los directivos y empleados con una participación del 5% en una empresa comercial (o sociedad de cartera de un grupo comercial) que obtengan una ganancia imponible por la venta de sus acciones hasta un valor de 10 millones de libras esterlinas, pueden beneficiarse de la desgravación para empresarios, que reduce el tipo impositivo de las plusvalías al 10%.

Se trata de una desgravación fiscal cuando la entidad vendedora es una empresa (en lugar de una persona física). Sujeto a otras condiciones determinadas, la ganancia por la venta de acciones por parte de una empresa está exenta de impuestos cuando, a lo largo de un período continuado de 12 meses que se inicie como máximo dos años antes de la venta, la empresa vendedora haya tenido una participación sustancial (generalmente, al menos un 10%) en la empresa objetivo cuyas acciones se venden.

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Ganancias de capital en la venta de acciones de una empresa privada

Esencialmente, una venta de acciones es cuando el comprador adquiere la propia empresa mediante el traspaso de acciones de la empresa objetivo. Una venta de activos es aquella en la que el comprador adquiere una parte, o la totalidad, de los activos y pasivos de la empresa objetivo, junto con el negocio, dejando las acciones de la empresa vendedora con sus accionistas.

Si la empresa está dirigida por un empresario individual o una sociedad, no habrá acciones que comprar. En este caso, son los activos, incluidos los contratos y el fondo de comercio de la empresa, los que vende el vendedor.

Hay, por supuesto, numerosos casos en los que un comprador preferirá una venta de acciones, por ejemplo, cuando los contratos de la empresa sean intransferibles, si hay pérdidas fiscales que se puedan imputar a futuros beneficios para minimizar las obligaciones fiscales, o si el comprador no quiere alertar a los clientes de la empresa de un cambio de propiedad.

El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) le ofrece un mayor control sobre el modo en que empresas como la nuestra utilizan su información personal y le permite comprobar y actualizar más rápidamente la información que tenemos sobre usted.

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Impuestos sobre la venta de un negocio

Seguimos abiertos al negocio, aunque de una forma nueva, y damos la bienvenida a todas las consultas. Deseamos a todos nuestros clientes y contactos, a sus familias y amigos, lo mejor en estos momentos tan difíciles para todos nosotros y nos veremos al otro lado.

Pros y contras de la compraventa de activos empresariales La compra de activos implica que el comprador sólo adquiere los activos (y ciertos pasivos acordados) que componen la empresa. Los activos de la empresa pueden incluir activos tangibles, como terrenos, maquinaria y existencias, así como activos intangibles, como la propiedad intelectual y el fondo de comercio. Después de la adquisición,

Una compra de activos implica que el comprador sólo adquiere los activos (y ciertos pasivos acordados) que componen la empresa. Los activos de la empresa pueden incluir activos tangibles, como terrenos, maquinaria y existencias, así como activos intangibles, como la propiedad intelectual y el fondo de comercio. Tras la adquisición, el comprador será el propietario de la empresa y continuará explotándola con los activos adquiridos. Los activos se identificarán específicamente en el contrato de compraventa.

Impuesto sobre la venta de activos

Al comprar una empresa, el comprador y el vendedor tienen que ponerse de acuerdo sobre si consumar la transacción mediante las acciones de la empresa o sus activos netos subyacentes. La opinión generalizada es que los compradores prefieren comprar activos porque el tratamiento fiscal es más favorable para ellos y para evitar pasivos ocultos. Los vendedores, en cambio, suelen preferir una operación con acciones para que los ingresos puedan tributar como ganancias de capital. Por lo tanto, los activos frente a las acciones se convierten en un elemento clave de la negociación.

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Cuando un comprador adquiere los activos de una empresa, se le permite “elevar” la base de coste de los activos de capital amortizables a efectos del impuesto sobre la renta, generando así un mayor ahorro fiscal en los años siguientes a la transacción. Por lo tanto, en una transacción de activos, el comprador y el vendedor deben acordar la asignación del precio total de compra entre los activos que se adquieren. Esto puede dar lugar a una negociación considerable cuando la empresa objeto de la operación posee importantes activos de capital amortizables, como maquinaria y equipos, vehículos, edificios y programas informáticos adquiridos a un tercero (en lugar de ser desarrollados internamente).

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.