Tributacion opcion de compra acciones

¿son imponibles las opciones sobre acciones de los empleados?

Se considera que un empleado que adquiere acciones de la empresa8 en virtud de un plan de opciones sobre acciones ha recibido un beneficio imponible en el año igual a la cantidad en la que el valor de mercado de las acciones en el momento de su adquisición supera el precio pagado por ellas.

No obstante, el empleado suele tener derecho a una deducción del 50 % a efectos federales (25 % a efectos de Quebec)9, del beneficio si el importe pagado para adquirir una acción es al menos igual a su valor de mercado en el momento de la concesión de la opción. Cualquier aumento (disminución) de valor posterior a la fecha de adquisición tributará como ganancia (pérdida) de capital en el año de la enajenación.

9 50% si la opción es concedida (1) después del 14 de marzo de 2008 por una “PYME innovadora”, es decir, en general, una empresa cuyos activos totales sean inferiores a 50 millones de dólares y que haya tenido derecho a determinados créditos fiscales de SR&ED en los últimos años o (2) después del 21 de febrero de 2017 por una gran empresa cotizada con una presencia significativa en Quebec, es decir, una empresa con una nómina base atribuible a su establecimiento en Quebec de al menos 10 millones de dólares.

Impuesto sobre las opciones de compra de acciones en el reino unido

El ESOP (plan de opciones sobre acciones para empleados) es un plan de beneficios para empleados que les ofrece la participación en la propiedad de la organización. Es similar a un plan de reparto de beneficios. En estos planes, la empresa, que es un empleador, ofrece sus acciones a precios insignificantes o bajos. Estas acciones permanecen en un fondo fiduciario ESOP hasta el período de adquisición de derechos y ejercen estas opciones o se jubilan/dejan la empresa.

Ejercicio1001-Jul-14100170Importe imponible = VMF en la fecha de ejercicio (1 de julio de 2014) menos el precio de ejercicioTipo de la tabla del impuesto sobre la rentaImpuesto = 30% x 100 acciones x (Rs 170 – Rs 100) = Rs 2100 y 3% de cess sobre el mismoEntre los ingresos del salario

Venta de acciones si cotizan en bolsa201-Oct-14250Importe imponible = Precio de venta en la fecha de venta menos el VMF en la fecha de ejercicio15% sobre las plusvalías a corto plazoImpuesto =15% x 20 acciones x (Rs250 – Rs170)= 240 y 3% de cess sobre el mismoEntre las ganancias de capital (plusvalías a corto plazo)

Venta de acciones si cotizan en bolsa801-Sep-16300cero, las plusvalías a largo plazo de las acciones cotizadas están exentas de impuestoslas plusvalías a largo plazo están exentascero, las plusvalías a largo plazo de las acciones cotizadas están exentas de impuestosRenta exenta

Impuesto sobre las ventas

Una acción de adjudicación restringida es una concesión de acciones de la empresa en la que los derechos del destinatario sobre las acciones están restringidos hasta que las acciones se adquieran (o caduquen las restricciones). El periodo restringido se denomina periodo de adquisición de derechos. Una vez cumplidos los requisitos de adquisición, el empleado es propietario absoluto de las acciones y puede tratarlas como lo haría con cualquier otra acción de su cuenta.

Una vez que un empleado recibe una concesión de acciones restringidas, debe decidir si acepta o rechaza la concesión. Si el empleado acepta la concesión, se le puede exigir que pague al empresario un precio de compra por la concesión.

Una vez aceptada la concesión y efectuado el pago (si procede), el empleado debe esperar hasta que la concesión se haga efectiva. Los periodos de devengo de las concesiones de acciones restringidas pueden basarse en el tiempo (un periodo determinado a partir de la fecha de concesión) o en los resultados (a menudo vinculados a la consecución de objetivos corporativos).

De acuerdo con las normas normales del impuesto sobre la renta, un empleado que recibe una concesión de acciones restringidas no tributa en el momento de la concesión (suponiendo que no se haya hecho ninguna elección en virtud de la Sección 83(b), como se explica más adelante). En cambio, el empleado tributa en el momento de la concesión, cuando las restricciones caducan. El importe de la renta sujeta a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la concesión en el momento de la adquisición menos la cantidad pagada por la concesión, en su caso.

¿están sujetas a impuestos las opciones sobre acciones no reglamentarias?

El comercio de opciones es cada vez más popular entre los inversores, pero mucha gente no entiende las implicaciones fiscales de estas operaciones. Los inversores pueden sorprenderse de lo compleja que puede ser la fiscalidad de las opciones. Veamos los factores clave que hay que tener en cuenta a la hora de comprar y vender opciones en el mercado abierto.

La Agencia Tributaria tiene su propia jerga cuando se trata de invertir, que no coincide perfectamente con el lenguaje utilizado dentro de la industria financiera. Aunque mucha gente puede considerarse a sí misma como “traders” (también conocidos como day traders o traders activos), para Hacienda, es probable que sólo se le vea como un “inversor”. Para que el IRS te considere un operador, debes estar en el “negocio del comercio”, lo que básicamente significa que el comercio es tu trabajo diario.

Este artículo se centrará en las implicaciones fiscales de la compra y venta de opciones para los “inversores”. Para aquellos que consideren que pueden estar en el “negocio del comercio”, recomendamos reunirse con un profesional de los impuestos y leer los siguientes recursos del IRS, la publicación del IRS 550 y el Tema del IRS nº 429 Comerciantes de Valores.