Activos por impuesto diferido contabilidad

ejemplo de hoja de cálculo de impuestos diferidos

El impuesto diferido es un activo o pasivo nocional para reflejar el impuesto sobre la renta de las empresas sobre una base que es igual o más similar al reconocimiento de los beneficios que el tratamiento fiscal. Los pasivos por impuestos diferidos pueden surgir como resultado de que el tratamiento fiscal de los gastos de capital sea más rápido que el tratamiento contable de la amortización. Los activos por impuestos diferidos pueden surgir debido a las pérdidas netas arrastradas, que sólo se registran como activo si se considera más probable que el activo se utilice en futuros períodos fiscales. Los distintos países también pueden permitir o exigir el descuento de los activos o, en particular, de los pasivos. A menudo existen requisitos de divulgación para los pasivos y activos potenciales que no se reconocen realmente como activo o pasivo.

Si una partida de la cuenta de pérdidas y ganancias nunca es imputable o imputable a efectos fiscales o es imputable o imputable a efectos fiscales pero nunca aparece en la cuenta de pérdidas y ganancias, se trata de una diferencia permanente. Una diferencia permanente no da lugar a impuestos diferidos.

preguntas y respuestas sobre impuestos diferidos pdf

Cómo contabilizar los impuestos diferidosUna empresa necesita contabilizar los impuestos diferidos cuando hay un cambio neto en sus pasivos y activos por impuestos diferidos durante un período de información. Un impuesto diferido suele ser la diferencia entre el importe en libros de un activo o pasivo y su correspondiente base fiscal, multiplicada por el tipo impositivo aplicable. El importe de los impuestos diferidos se recopila para cada componente de una empresa que paga impuestos y que presenta una declaración fiscal consolidada. La contabilización de los impuestos diferidos requiere la realización de los siguientes pasos:Cursos relacionadosContabilización de los impuestos sobre la renta

activos y pasivos por impuestos diferidos en el balance

Los objetivos de la contabilidad de los impuestos sobre la renta son reconocer (a) el importe de los impuestos a pagar o a reembolsar para el año en curso y (b) los pasivos y activos por impuestos diferidos por las consecuencias fiscales futuras de los hechos que se han reconocido en los estados financieros o en las declaraciones fiscales de una empresa.

Las consecuencias fiscales de la mayoría de los hechos reconocidos en los estados financieros de un año se incluyen en la determinación de los impuestos sobre la renta a pagar actualmente. Sin embargo, las leyes fiscales difieren a menudo de los requisitos de reconocimiento y medición de las normas de contabilidad financiera, y pueden surgir diferencias entre (a) el importe de los ingresos imponibles y los ingresos financieros antes de impuestos de un año y (b) las bases fiscales de los activos o pasivos y sus importes declarados en los estados financieros.

La Opinión APB nº 11, Contabilización del impuesto sobre la renta, utilizó el término diferencias temporales para las diferencias entre los años en los que las transacciones afectan a los ingresos imponibles y los años en los que entran en la determinación de los ingresos financieros antes de impuestos. Las diferencias temporales crean diferencias (que a veces se acumulan a lo largo de más de un año) entre la base fiscal de un activo o un pasivo y su importe declarado en los estados financieros. Otros acontecimientos, como las combinaciones de negocios, también pueden crear diferencias entre la base fiscal de un activo o un pasivo y su importe consignado en los estados financieros. Todas estas diferencias se denominan colectivamente diferencias temporales en esta Declaración.

ejemplo de activo por impuesto diferido

Si una empresa ha pagado en exceso sus impuestos o ha pagado impuestos por adelantado para un período financiero determinado, entonces el exceso de impuestos pagados se conoce como activo por impuesto diferidoActivo por impuesto diferido es un activo para la empresa que suele surgir cuando la empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos por adelantado. Dichos impuestos se registran como un activo en el balance y eventualmente se devuelven a la empresa o se deducen de los impuestos futuros.Leer más y su asiento se crea cuando hay una diferencia entre los ingresos imponibles y los ingresos contables.

Pero según la norma fiscal, este activo se puede amortizar totalmenteActivo que se puede amortizar totalmenteLos activos totalmente amortizados son aquellos que ya no se pueden amortizar a efectos contables o fiscales. Implica que la totalidad de la depreciación ha sido provista en la cuenta de depreciación acumulada. Estos activos siguen formando parte del balance a menos que se vendan o se destruyan.Leer más en los primeros años.

Por las normas fiscales y contablesReglas contablesLas reglas contables son las pautas a seguir para registrar las transacciones diarias en el libro de la entidad mediante el sistema de partida doble. Aquí, cada transacción debe tener al menos 2 cuentas (del mismo importe), siendo una de ellas de cargo y la otra de abono. leer más el primer año su empresa ha mostrado más impuestos pero ha pagado los menos, lo que significa que ha creado un pasivo de impuestos diferidos en su libro para el año 1