Como hacer las amortizaciones en contabilidad

Como hacer las amortizaciones en contabilidad

Amortización lineal

El concepto de activos y depreciación es importante para su pequeña empresa: tiene un impacto directo en los activos tangibles de su negocio, en cómo los contabiliza y en la cantidad de impuestos que paga. Exploraremos el significado de los activos y la depreciación y le diremos lo que necesita saber.

Los activos tangibles pierden valor y se deprecian con el tiempo, los activos intangibles no. Por lo tanto, son sólo los activos tangibles – cosas físicas – los que su empresa puede depreciar a efectos fiscales. La mayoría de los activos tangibles que puede amortizar deben tener un valor superior a 500 libras.

Por ejemplo, las existencias y el inventario no suelen ser conservados por su empresa durante más de un año. Por lo tanto, no se suelen “depreciar” las existencias, sino que se amortiza el coste total de las mismas como gasto cuando se compran.

La depreciación significa que se amortiza el valor del activo a lo largo de su vida útil prevista. El valor del activo se deprecia con el tiempo y usted puede deducir una determinada cantidad como gasto contra los impuestos cada año. Aunque tenga que pagar todo el gasto por adelantado, no puede deducir todo ese gasto de sus impuestos de una sola vez.

Fórmula de amortización

La depreciación permite que una parte del coste de un activo fijo corresponda a los ingresos generados por el mismo. Esto es obligatorio en virtud del principio de correspondencia, ya que los ingresos se registran con sus gastos asociados en el período contable en que el activo está en uso. Esto ayuda a obtener una imagen completa de la operación de generación de ingresos.

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Un ejemplo de depreciación: si una empresa adquiere un camión de reparto con un coste de 100.000 rupias y el uso previsto del camión es de 5 años, la empresa podría depreciar el activo en concepto de gastos de depreciación como 20.000 rupias cada año durante un periodo de 5 años.

Se trata de un proceso de dos pasos, a diferencia del método lineal. En este caso, se asignan tasas de gasto iguales a cada unidad producida. Esta asignación hace que el método sea muy útil en el montaje de líneas de producción. Así, el cálculo se basa en la capacidad de producción del activo y no en el número de años.

Este es uno de los dos métodos habituales que utiliza una empresa para contabilizar los gastos de un activo fijo. Se trata de un método de depreciación acelerada. Como su nombre indica, contabiliza los gastos al doble del valor contable del activo cada año.

Anotaciones de amortización

En el mes siguiente, el controlador de ABC decide mostrar un mayor nivel de precisión a nivel de cuenta de gastos, y en su lugar opta por prorratear los 25.000 dólares de depreciación entre diferentes cuentas de gastos, de modo que cada clase de activo tenga un cargo de depreciación por separado. El asiento es:

Impacto en efectivo de la depreciaciónLa depreciación se considera un gasto, pero a diferencia de la mayoría de los gastos, no hay una salida de efectivo relacionada. Esto se debe a que la empresa tiene una salida neta de efectivo por el importe total del activo cuando éste se compró originalmente, por lo que no hay más actividad relacionada con el efectivo. La única excepción es el arrendamiento financiero, en el que la empresa lo registra como un activo cuando lo adquiere, pero paga por el activo a lo largo del tiempo, según los términos del contrato de arrendamiento asociado.El límite de capitalizaciónLa depreciación y una serie de otras tareas contables hacen que el departamento de contabilidad no sea eficiente a la hora de seguir y contabilizar adecuadamente los activos fijos. Para reducir este trabajo, se utiliza un límite de capitalización para restringir el número de gastos que se clasifican como activos fijos. Cualquier gasto cuyo coste sea igual o superior al límite de capitalización, y que tenga una vida útil que abarque más de un ejercicio contable (normalmente al menos un año), se clasifica como activo fijo y se deprecia.La diferencia entre el coste contable y el valor de mercadoPor último, la depreciación no pretende reducir el coste de un activo fijo a su valor de mercado. El valor de mercado puede ser sustancialmente diferente, e incluso puede aumentar con el tiempo. En su lugar, la depreciación se limita a cargar gradualmente el coste de un activo fijo a los gastos durante su vida útil.Cursos relacionadosContabilidad de activos fijosCómo auditar activos fijos

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Ejemplo de depreciación de asientos de diario

La empresa A compra una máquina por 100.000 dólares con un valor de salvamento estimadoValor de salvamentoEl valor de salvamento es la cantidad estimada que vale un activo al final de su vida útil. El valor de salvamento también se conoce como valor de chatarra de 20.000 dólares y una vida útil de 5 años.

La tasa de depreciación también puede calcularse si se conoce el importe de la depreciación anual. La tasa de depreciación es el importe de la depreciación anual / el coste total depreciable. En este caso, la máquina tiene una tasa de depreciación lineal de $16.000 / $80.000 = 20%.

Además de la depreciación en línea recta, también hay otros métodos para calcular la depreciaciónMétodos de depreciaciónLos tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen la línea recta, el doble saldo decreciente, las unidades de producción y la suma de los dígitos de los años. de un activo. Se utilizan diferentes métodos de depreciación de activos para reflejar con mayor precisión la depreciación y el valor actual de un activo. Una empresa puede optar por utilizar un método de depreciación en lugar de otro para obtener ventajas fiscales o de flujo de caja.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.