Contabilidad gastos reforma local alquilado

Contabilidad gastos reforma local alquilado

Costes de renovación del impuesto sobre el patrimonio

Es importante analizar la naturaleza de los gastos de renovación para determinar si se considerarán un gasto “de ingresos” o un gasto “de capital”. Un gasto de ingresos debería poder imputarse a los beneficios del alquiler. Es importante tener en cuenta que esto incluirá los beneficios de cualquiera de sus propiedades en alquiler y no sólo de la propiedad en la que está realizando las obras. Los costes de capital, sin embargo, no son un coste admisible con respecto a los beneficios del alquiler, pero deberían estar disponibles para compensar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital en cualquier venta futura de la propiedad.

Para determinar si un coste es de ingresos o de capital, hay que tener en cuenta la naturaleza del mismo. Si el gasto se realiza para restaurar un activo sustituyendo partes subsidiarias del conjunto, se considerará una reparación. Por ejemplo, si el gasto se produce al sustituir las tejas rotas del tejado, se considerará una reparación y, por tanto, un gasto de ingresos. Sin embargo, si el coste se debe a una mejora significativa del activo más allá de su estado original, se considerará un coste de capital. Por ejemplo, si se retira un tejado para construir otra planta, se trata de una mejora de capital.

Desgravaciones fiscales en la rehabilitación de inmuebles alquilados

Los gastos de renovación y reparación de un edificio alquilado son reparaciones corrientes admisibles según el artículo 30. Las reparaciones acumuladas no se permiten sólo cuando el evaluado es propietario del edificio, como arrendatario el coste de las reparaciones de los locales es permisible tanto si son acumuladas como si son corrientes, así lo sostuvo el ITAT de Delhi en una sentencia reciente que se detalla a continuación.

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La empresa asesora había reclamado gastos por valor de 20.988.343 rupias en concepto de gastos de reparación y mantenimiento del edificio. Cuando se le pidió que explicara la naturaleza de este enorme gasto, la empresa afirmó que estos gastos estaban relacionados con los gastos de mantenimiento de EDP, los gastos de mantenimiento de los elementos eléctricos del alojamiento proporcionado a los empleados expatriados, los gastos de limpieza, los gastos de piscina y jardín, etc. Se trataba de los gastos necesarios para la reparación de diversos accesorios instalados en sus locales de oficina. Sin embargo, el funcionario evaluador consideró que estos gastos eran de naturaleza de las reparaciones y la renovación del edificio que no es propiedad del evaluado y, por lo tanto, no se admitieron como gastos de capital, y permitió la depreciación al 10% de estos gastos. Aggrieved by the order of the AO, the company preferred an appeal before CIT (A) who deleted the disallowance holding that these expenses were revenue expenditure. Agraviado por la orden del CIT (A), los ingresos presentaron el presente recurso.

Gastos de renovación deducibles

Hoy en día, el nivel de los inmuebles en alquiler es mucho más alto que en el pasado. Para mantenerse a la vanguardia, muchos inversores reforman sus propiedades, a menudo antes de alquilarlas por primera vez, con un alto nivel de calidad, por lo que los costes de reforma suelen ser elevados. Por lo tanto, es fundamental que los inversores aprecien las consecuencias fiscales de su gasto en reformas, para que lo tengan en cuenta en sus planes financieros. Este artículo examina el tratamiento fiscal de los gastos de reforma.

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La mayoría de las obras de mantenimiento cotidianas son simples reparaciones y sustituciones de los activos de un inmueble. Por lo tanto, estos costes se tratan como costes de “ingresos”, ya que se deducen de los ingresos para obtener el beneficio del alquiler. Ejemplos: sustitución de cocinas y baños, recableado, decoración, reparación de tejados y canalones, etc.

Los costes “de capital” incluyen el coste del terreno y el edificio en sí, además de cualquier gasto de renovación que no sea una simple reparación. La desgravación de los costes de capital se produce cuando se vende el inmueble. Por ejemplo, la conversión de un desván en un HMO para crear otra habitación de alquiler es capital, incluso si el techo necesita ser reparado en cualquier caso.

Lista de comprobación de los gastos de los inmuebles de alquiler

Hoy en día, el nivel de los inmuebles de alquiler es mucho más elevado que en el pasado. Para mantenerse a la vanguardia, muchos inversores reforman sus propiedades, a menudo antes de alquilarlas por primera vez, con un alto nivel de calidad, por lo que los gastos de reforma suelen ser elevados. Por lo tanto, es fundamental que los inversores aprecien las consecuencias fiscales de su gasto en reformas, para que lo tengan en cuenta en sus planes financieros. Este artículo examina el tratamiento fiscal de los gastos de reforma.

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La mayoría de las obras de mantenimiento cotidianas son simples reparaciones y sustituciones de los activos de un inmueble. Por lo tanto, estos costes se tratan como costes de “ingresos”, ya que se deducen de los ingresos para obtener el beneficio del alquiler. Ejemplos: sustitución de cocinas y baños, recableado, decoración, reparación de tejados y canalones, etc.

Los costes “de capital” incluyen el coste del terreno y el edificio en sí, además de cualquier gasto de renovación que no sea una simple reparación. La desgravación de los costes de capital se produce cuando se vende el inmueble. Por ejemplo, la conversión de un desván en un HMO para crear otra habitación de alquiler es capital, incluso si el techo necesita ser reparado en cualquier caso.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.