Gastos no deducibles impuesto sociedades contabilidad

Gastos no deducibles impuesto sociedades contabilidad

Gastos no deducibles impuesto sociedades contabilidad

Ejemplos de iva no deducible

El impuesto de sociedades neerlandés puede aplicarse tanto a las sociedades como a otros tipos de entidades. Entre estas sociedades se encuentran las empresas constituidas con arreglo a la legislación neerlandesa, como las empresas públicas (NV), las empresas privadas de responsabilidad limitada (BV) y las sociedades limitadas abiertas (CV abiertas). Las empresas extranjeras, en particular las sociedades anónimas, también pueden estar sujetas al impuesto de sociedades holandés. Las sociedades están sujetas al impuesto de sociedades a nivel nacional únicamente en los Países Bajos (es decir, no hay impuestos regionales, municipales, etc.).

En general, se considera que una sociedad es residente en los Países Bajos si está constituida conforme a la legislación neerlandesa (es decir, una BV o una NV). Las empresas constituidas con arreglo a la legislación extranjera se consideran residentes fiscales en los Países Bajos si su dirección efectiva se encuentra en los Países Bajos. La residencia de la empresa depende de los hechos y circunstancias individuales y no se puede aplicar ningún criterio. A grandes rasgos, los factores relevantes son la residencia de los directivos, la ubicación de las juntas de accionistas y la ubicación de los activos.

Gastos no deducibles de iras

Los gastos fiscales se calculan multiplicando el tipo impositivo adecuado de una persona o empresa por los ingresos percibidos o generados antes de impuestos, tras tener en cuenta variables como las partidas no deducibles, los activos fiscales y los pasivos fiscales.

El cálculo de los gastos fiscales puede ser complejo, ya que los distintos tipos de ingresos están sujetos a determinados niveles de impuestos. Por ejemplo, una empresa debe pagar el impuesto sobre las nóminas por los salarios pagados a los empleados, el impuesto sobre las ventas por la compra de determinados activos y el impuesto especial sobre determinadas mercancías.

Además de la gama de tipos impositivos aplicables a los distintos niveles de ingresos, los diferentes tipos impositivos de las distintas jurisdicciones y las múltiples capas de impuestos sobre los ingresos también añaden complejidad a la hora de determinar el gasto fiscal de una entidad. La determinación del tipo impositivo adecuado y la identificación de los métodos contables correctos para las partidas que afectan a los gastos fiscales de una entidad están cuidadosamente descritos por autoridades fiscales como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los PCGA/NIIF.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) prevén un determinado tratamiento de las partidas de ingresos y gastos que puede diferir de la provisión permitida por la normativa fiscal aplicable.

Gastos no deducibles base imponible

En el caso de la maquinaria y el equipo, la depreciación a efectos fiscales debe corresponder a la depreciación cargada en los libros y la contabilidad, siempre que el valor neto total de los activos no sea inferior al 70% del valor neto en las cuentas anteriores más las adiciones menos el producto de las ventas (es decir, una depreciación de balance decreciente del 30%) o el coste menos el 20% anual (es decir, una depreciación lineal del 20% en los activos restantes). También existe un método alternativo de balance decreciente del 25% sin correspondencia con los libros.

El coste de los activos que tengan una vida útil no superior a tres años y el coste de los activos que no superen determinados límites, en función del tamaño de las operaciones, pueden deducirse inmediatamente. También pueden deducirse inmediatamente determinados gastos de reparación, mantenimiento y modificación de edificios.

La amortización de las patentes, los arrendamientos y el fondo de comercio adquirido sigue las mismas reglas que la amortización de la maquinaria y el equipo, siempre que estos activos hayan sido adquiridos a otra parte (véase más arriba).  Si los activos intangibles han sido generados internamente, la amortización a efectos fiscales debe seguir los PCGA de SE.

Lista de gastos no admisibles

Empecemos por el principio: cada año una empresa paga el impuesto sobre la renta por su beneficio imponible. La forma exacta de calcular el impuesto varía según el tipo de empresa, pero siempre se basa en el beneficio imponible.

¿Qué entendemos por «beneficio imponible»? Bien, empezamos con el beneficio contable antes de impuestos: es el beneficio que se encuentra en la cuenta de resultados de la empresa, es decir, los ingresos menos los costes. Los costes que figuran en sus cuentas son en su mayoría deducibles, pero algunos no son deducibles. Esto significa que, aunque sea un coste que disminuye el beneficio de la empresa, no disminuye el impuesto sobre la renta de la empresa.

Pero a veces también se habla de IVA deducible y no deducible, ¿de qué se trata?  El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es un poco diferente de los ingresos y los costes. Supongo que sabes lo que es el IVA (o impuesto sobre las ventas), pero quizá no sepas exactamente cómo funciona.

Entonces, ¿qué es el IVA no deducible? Bueno, puede ser que tu empresa no esté sujeta al IVA, por ejemplo, si eres un dentista, una compañía de seguros, un banco, un holding, etc. Entonces no añades el IVA cuando vendes algo, pero no puedes reclamar la devolución del IVA de las cosas que compras. El IVA soportado se convierte en un coste en su cuenta de resultados.

Esta web utiliza cookies propias para su correcto funcionamiento. Al hacer clic en el botón Aceptar, acepta el uso de estas tecnologías y el procesamiento de tus datos para estos propósitos.Más información
Privacidad