Imposiciones a corto plazo contabilidad

Certificado de depósito

Una empresa puede invertir el efectivo en acciones de otras corporaciones. O bien, una empresa puede comprar otros tipos de valores corporativos o gubernamentales. Si estas inversiones se adquieren con fines a largo plazo, o quizás para establecer alguna forma de control sobre otra entidad, las inversiones se clasifican como activos no corrientes. Las normas contables para ese tipo de inversiones se tratan en capítulos posteriores. Pero, cuando las inversiones se adquieren con la simple intención de generar beneficios revendiendo la inversión en un futuro muy próximo, dichas inversiones se clasifican como activos corrientes (después del efectivo en el balance).

Dichas inversiones se registran inicialmente al coste (incluidas las comisiones de intermediación). Sin embargo, su valor puede fluctuar. Con posterioridad a la adquisición inicial, las inversiones a corto plazo se contabilizan por su valor razonable. La fluctuación de valor se contabiliza en la cuenta de resultados. Este enfoque se denomina a menudo “mark-to-market” o contabilidad del valor razonable. El valor razonable se define como el precio que se recibiría por la venta de un activo en una transacción ordenada entre participantes del mercado.

Cuenta de depósito fijo

Los depósitos a plazo y las cuentas de ahorro son productos muy similares y de bajo riesgo: ambos le permiten depositar dinero en una entidad financiera, y este dinero le hace ganar un tipo de interés similar. Pero, a diferencia de las cuentas de ahorro, los depósitos a plazo exigen que se deposite ese dinero durante un periodo de tiempo determinado, durante el cual no se puede disponer del dinero sin avisar con antelación o pagar una comisión. Este periodo se conoce como plazo.

Los depósitos a plazo tienen una gran variedad de plazos, y la duración del plazo que elija puede influir significativamente en el interés que puede obtener de un depósito a plazo, y generalmente se pueden clasificar estos plazos en depósitos a “corto” plazo o depósitos a “largo” plazo.

Los depósitos a corto plazo se consideran depósitos a plazo que no duran más de un año. Los plazos más comunes de los depósitos a plazo son seis, nueve y doce meses, pero muchos ADIs ofrecen depósitos a plazo de cualquier duración intermedia, ya sea de tres o cuatro meses, un mes, siete meses u once meses.

Cuenta de transacciones

En su reunión de marzo, el CINIIF acordó que las participaciones de los fondos del mercado monetario y otros fondos fácilmente reembolsables no se consideran equivalentes de efectivo. Esto se debe a que son esencialmente instrumentos de capital que no tienen vencimiento.

En consecuencia, el CINIIF decidió que debía estudiar si las participaciones en fondos del mercado monetario debían ser, en esencia, equivalentes de efectivo. El CINIIF también decidió que el criterio de la definición de que los equivalentes de efectivo deben ser convertibles en cantidades conocidas de efectivo significa que la cantidad de efectivo que se recibirá debe ser conocida en el momento de la inversión inicial. Es decir, las unidades no pueden considerarse equivalentes de efectivo simplemente porque puedan convertirse en efectivo en cualquier momento al precio de mercado del momento. Esto no satisfaría necesariamente el criterio de que estén sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor.

El personal introdujo el documento afirmando que el objetivo del mismo es proporcionar el análisis adicional solicitado por el CINIIF sobre la cuestión y hacer una recomendación sobre si el CINIIF debe añadir la cuestión al orden del día.

Diferencia entre depósito a plazo y depósito fijo

Erika Rasure es profesora asistente de Negocios y Finanzas en la Universidad de Maryville. Ha pasado los últimos seis años enseñando y ha incluido FinTech en los cursos de finanzas personales y el plan de estudios desde 2017, incluyendo cryptocurrencies y blockchain.

Cuando miras el balance de una empresa, verás tres categorías: activos, pasivos y capital de los propietarios. La primera sección que aparece en la sección de activos del balance se llama activos corrientes.

Los activos corrientes del balance incluyen el efectivo, los equivalentes de efectivo, las inversiones a corto plazo y otros activos que pueden convertirse rápidamente en efectivo, en un plazo de 12 meses o menos. Dado que estos activos se convierten fácilmente en efectivo, a veces se denominan activos líquidos.

El efectivo y los equivalentes de efectivo en la sección de activos corrientes de un balance representan la cantidad de dinero que la empresa tiene en el banco, ya sea en forma de efectivo, bonos de ahorro, certificados de depósito o dinero invertido en fondos del mercado monetario. Indica la cantidad de dinero de la que dispone la empresa de forma inmediata.