Impuesto de sociedades contabilidad ejemplos

problemas y soluciones de la contabilidad del impuesto sobre la renta

El impuesto diferido es un tema que se pone a prueba con regularidad en la información financiera (IF) y a menudo se examina con más detalle en la información estratégica de las empresas (IEN). En este artículo se examinarán los aspectos de los impuestos diferidos que son relevantes para los IF.

Los impuestos diferidos se contabilizan de acuerdo con la NIC® 12, Impuesto sobre la Renta. Es importante señalar que las referencias al “impuesto sobre la renta” se refieren al impuesto sobre los beneficios o las pérdidas de la empresa y no al impuesto sobre la renta de los individuos. El impuesto relacionado con las empresas puede denominarse “impuesto de sociedades” o “impuesto sobre la renta de las empresas” en algunas jurisdicciones.

En el RF, el impuesto diferido suele dar lugar a un pasivo reconocido en el estado de situación financiera. La NIC 12 define el pasivo por impuestos diferidos como el importe del impuesto sobre la renta a pagar en períodos futuros en relación con las diferencias temporales imponibles. Por tanto, en términos sencillos, el impuesto diferido es el que se debe pagar en el futuro. Sin embargo, para comprender mejor esta definición, es necesario explicar el término “diferencias temporales”.

ejemplo de asiento del impuesto sobre la renta

Para entender con precisión el estado financiero de su empresa, muchos directores financieros, controladores y departamentos de contabilidad utilizan los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). Sin embargo, las normas de contabilidad del impuesto sobre la renta difieren en aspectos importantes de los procedimientos GAAP. La mayoría de las empresas que emiten informes financieros utilizando los PCGA tendrán que calcular una provisión fiscal de acuerdo con la Codificación de Normas Contables 740 (ASC 740), Contabilidad del Impuesto sobre la Renta. La provisión para el impuesto sobre la renta, que proporciona un importante vínculo entre los estados financieros según los PCGA y los pasivos fiscales, ayuda a proporcionar una imagen financiera precisa a la dirección y a los accionistas. Este artículo destacará algunos de los aspectos importantes de una provisión para el impuesto sobre la renta y cómo aclara los estados financieros según los PCGA.

Una provisión fiscal se compone de dos partes: el gasto por impuesto sobre la renta corriente y el gasto por impuesto sobre la renta diferido. El gasto por impuesto corriente de una empresa se basa en los beneficios actuales y en las diferencias permanentes y temporales del año en curso. El cálculo del impuesto diferido, que se centra en los efectos de las diferencias temporales y otros atributos fiscales a lo largo del tiempo, es la parte más complicada de la provisión.

ejemplos de contabilidad fiscal

La contabilidad del impuesto sobre la renta se refiere a la rama de la contabilidad que implica la determinación de la deuda tributaria sobre los ingresos. La contabilidad que se lleva a cabo para determinar la deuda tributaria difiere de la que se utiliza para informar sobre los ingresos, los activos y los pasivos en el balance. La contabilidad del impuesto sobre la renta implica la determinación de los impuestos corrientes, los impuestos diferidos, la deuda tributaria y los impuestos pagados. La contabilidad del impuesto sobre la renta se aplica a todas las categorías, ya sean empresas, particulares, compañías u otras formas de negocio.

Los gastos del impuesto sobre la renta se determinan sobre la base de los estados financieros y suelen diferir de los gastos del impuesto sobre la renta calculados de acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta pertinente para la entidad comercial, y el cálculo separado en ambos sentidos da lugar a una obligación tributaria diferente declarada para la presentación de informes financieros y el valor reconocido para el propósito fiscal real.

El impuesto sobre la renta registrado en las cuentas financieras se basa en los ingresos contables, mientras que la deuda tributaria real se basa en la renta imponible evaluada según las normas contables del impuesto sobre la renta, que puede ser o no la misma, lo que da lugar a diferencias temporales y permanentes. Además, el impuesto sobre la renta registrado forma parte de los gastos de la cuenta de resultados y cualquier activo/pasivo por impuesto diferido derivado de las diferencias temporales forma parte del balance.

asiento contable del impuesto sobre la renta

La contabilidad del impuesto sobre la renta es necesaria para reconocer el impuesto sobre la renta a pagar en los libros contables y determinar los gastos fiscales del período actual. Debe pagarse antes o después del cierre del ejercicio y reconocerse en los libros contables en consecuencia.  Existe una diferencia entre el valor reconocido en los estados financieros para la información financieraInformación financieraLa información financiera es el proceso de divulgación de toda la información financiera relevante de una empresa para un periodo contable concreto. Estos informes son utilizados por las partes interesadas (inversores, acreedores/banqueros, público, organismos reguladores y gobierno) para tomar decisiones de inversión y otras relevantes. leer más y valor reconocido a efectos fiscales.

Si compramos un activo por valor de 1.000 dólares al principio del año y la tasa de depreciación según los informes financieros es del 10% y según la legislación fiscal es del 20% y el beneficio antes de depreciación e impuestos es de 500 dólares.

Los impuestos diferidos son de dos tipos – Activos por impuestos diferidosActivos por impuestos diferidos es un activo de la empresa que suele surgir cuando la empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos por adelantado. Dichos impuestos se registran como un activo en el balance y, con el tiempo, se devuelven a la empresa o se deducen de los impuestos futuros.leer más y Pasivos por impuestos diferidosLos pasivos por impuestos diferidos surgen para la empresa debido a la diferencia temporal entre el devengo del impuesto y la fecha en que la empresa paga los impuestos a las autoridades fiscales. Esto se debe a que los impuestos se devengan en un periodo contable pero no se pagan en ese periodo.Leer más.