Impuesto diferido contabilidad ejemplo

doble entrada de impuestos diferidos

El pasivo por impuestos diferidos (DTL) o el activo por impuestos diferidos (DTA) constituyen una parte importante de los estados financieros. Este ajuste realizado al cierre de los libros de cuentas afecta a los gastos de impuestos de la empresa para ese año y para los años siguientes.

El efecto fiscal debido a las diferencias temporales se denomina impuesto diferido, que se refiere literalmente a los impuestos aplazados. Los impuestos diferidos se reconocen en todas las diferencias temporales – temporales y permanentes.

Con respecto a las diferencias temporales relacionadas con la depreciación no absorbida o las pérdidas transferidas, los DTA sólo se reconocen si existe una certeza virtual futura. Esto significa que los DTA sólo pueden realizarse cuando la empresa estima de forma fiable una renta imponible futura suficiente. Esta prueba de certeza virtual debe realizarse cada año en la fecha del balance y, si no se cumple la condición, esos DTA/DTL deben cancelarse.

Una proyección de los beneficios futuros preparada por una entidad basada en la reestructuración futura, la estimación de las ventas, la experiencia pasada de los gastos de capital futuros, etc., que se presentan a los bancos para obtener un préstamo, es una prueba concreta de la certeza virtual. Pero la certeza virtual no puede ser convincente si sólo se basa en una orden de exportación vinculante que tiene el riesgo de cancelación en cualquier momento. La certeza virtual debe basarse en proyecciones más probables en el futuro.

ejemplo de hoja de cálculo de impuestos diferidos

Un activo por impuestos diferidos es un activo para la empresa que suele surgir cuando la empresa ha pagado impuestos en exceso o ha pagado impuestos por adelantado. Dichos impuestos se registran como un activo en el balance y, con el tiempo, se devuelven a la empresa o se deducen de los impuestos futuros.

Se crean debido a la diferencia temporal entre el beneficio contable y el beneficio imponible. Esto se debe a que hay algunas partidas que se pueden deducir y otras que no se deducen de los beneficios imponibles.

El método más sencillo por el que se crean estos activos fiscales es cuando la empresa incurre en pérdidas. Las pérdidas de la empresa pueden ser arrastradas y compensadas con los beneficios de los años siguientes, reduciendo así la carga fiscal. Por lo tanto, dicha pérdida es un activo o activo fiscal diferido para ser precisos para la Empresa.

Debido a las diferencias en los métodos utilizados para la depreciación en la contabilidadLa depreciación en la contabilidad es un método de asignación sistemática utilizado para contabilizar los costes de cualquier activo físico o tangible a lo largo de su vida útil. Su valor indica qué parte del valor de un activo se ha utilizado. La depreciación permite a las empresas generar ingresos a partir de sus activos, cargando sólo una fracción del coste del activo en uso cada año.

qué es el pasivo fiscal diferido

La evolución normativa y legislativa en Estados Unidos y en el extranjero ha generado un interés continuo en el marco de la contabilidad financiera y la elaboración de informes, incluida la contabilidad del impuesto sobre la renta. En el marco de la contabilidad del impuesto sobre la renta es fundamental comprender la contabilidad del impuesto diferido. En esta publicación ofrecemos un repaso del modelo de contabilidad de impuestos diferidos y de por qué los impuestos diferidos son una medida importante dentro de los estados financieros. El modelo de contabilidad del impuesto sobre la renta se aplica únicamente a los impuestos basados en la renta y, por lo tanto, excluye algunos otros impuestos, como los basados en los ingresos brutos o determinados impuestos sobre las transacciones. Este análisis se refiere específicamente a los conceptos contables según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de EE.UU. (US GAAP), aunque algunos elementos pueden aplicarse también según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) u otras normas contables no estadounidenses.

En pocas palabras, el modelo de impuestos diferidos permite reconocer las consecuencias fiscales actuales y futuras de los ingresos o pérdidas contables generados por la empresa dentro del mismo periodo de información, proporcionando una medida completa de los beneficios netos. Los impuestos diferidos suelen representar la diferencia matemática entre el valor contable (es decir, el importe registrado en el balance contable de un activo o pasivo) y la base fiscal correspondiente (determinada con arreglo a la legislación fiscal de esa jurisdicción) del activo o pasivo, multiplicada por el tipo impositivo legal de la jurisdicción aplicable.

activos y pasivos por impuestos diferidos en el balance

Los impuestos diferidos son un tema que se examina con regularidad en la información financiera (IF) y que a menudo se examina con más detalle en la información estratégica de las empresas (IEN). En este artículo se examinan los aspectos de los impuestos diferidos que son relevantes para los IF.

Los impuestos diferidos se contabilizan de acuerdo con la NIC® 12, Impuesto sobre la Renta. Es importante señalar que las referencias al “impuesto sobre la renta” se refieren al impuesto sobre los beneficios o las pérdidas de la empresa y no al impuesto sobre la renta de los individuos. El impuesto relacionado con las empresas puede denominarse “impuesto de sociedades” o “impuesto sobre la renta de las empresas” en algunas jurisdicciones.

En el RF, el impuesto diferido suele dar lugar a un pasivo reconocido en el estado de situación financiera. La NIC 12 define el pasivo por impuestos diferidos como el importe del impuesto sobre la renta a pagar en períodos futuros en relación con las diferencias temporales imponibles. Por tanto, en términos sencillos, el impuesto diferido es el impuesto que debe pagarse en el futuro. Sin embargo, para comprender mejor esta definición, es necesario explicar el término “diferencias temporales”.