Infracciones por no llevar contabilidad

Infracciones por no llevar contabilidad

sección 13(b)(5) de la ley de intercambio

Los registros pueden incluir una amplia gama de temas, pero el término “registros comerciales” se asocia a menudo con la parte contable de las operaciones comerciales. En ocasiones, las empresas pueden ser objeto de auditorías por parte de entidades gubernamentales de acuerdo con diversas leyes empresariales. Pueden tener sus registros revisados al azar o periódicamente para ayudar a prevenir el fraude y otras violaciones.

Las violaciones de los registros empresariales pueden depender del tipo de empresa, así como de las leyes estatales y locales. Las leyes pueden ser diferentes dependiendo del tamaño del negocio, el propósito del negocio y otros factores. Algunas violaciones comunes de los registros comerciales incluyen:

Algunas violaciones de los registros comerciales pueden dar lugar a cargos penales reales. Por ejemplo, algunas infracciones fiscales y otros delitos de cuello blanco pueden dar lugar a multas penales y penas de cárcel. Otras violaciones pueden dar lugar a demandas civiles, especialmente si las violaciones han causado pérdidas a otras partes. Algunas violaciones de los registros empresariales también pueden dar lugar a demandas colectivas si hay un número suficiente de personas afectadas.

sección 13(b)(2)(b) de la ley de intercambio

NUEVA YORK (AFP) – JPMorgan Chase fue golpeado con 200 millones de dólares en multas después de admitir violaciones “generalizadas” en el mantenimiento de registros, incluyendo el uso de aplicaciones de mensajería no aprobadas y no preservar las comunicaciones, anunciaron el viernes los reguladores de Estados Unidos (EEUU).

“Desde al menos enero de 2018 hasta al menos noviembre de 2020, los empleados de JPMorgan a menudo se comunicaban sobre asuntos de negocios de valores en sus dispositivos personales, utilizando aplicaciones de mensajería de texto (incluyendo WhatsApp) y cuentas de correo electrónico personales”, dijo la Comisión de Valores de Estados Unidos (SEC).

“Los requisitos de mantenimiento de registros son fundamentales para los programas de aplicación y examen de la Comisión, y cuando las empresas no los cumplen, como hizo JPMorgan, socavan directamente nuestra capacidad de proteger a los inversores y preservar la integridad del mercado”, dijo el jefe de aplicación de la SEC, Gurbir S Grewal, en un comunicado.

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Se puede imponer una sanción de hasta 3.000 libras esterlinas por cada incumplimiento de la obligación de llevar o conservar los registros adecuados en relación con una declaración o con una solicitud presentada fuera de una declaración. A estos efectos, sólo puede haber un incumplimiento por cada declaración o por cada solicitud. Estas sanciones pueden fijarse por debajo del máximo de acuerdo con la TMA 70/S100(1) y están sujetas a los derechos normales de recurso.

La intención de HMRC no es solicitar sanciones por este concepto en todos los casos en los que existan pruebas de que el contribuyente no ha mantenido y conservado los registros requeridos. En la mayoría de los casos en los que el contribuyente no haya llevado los registros adecuados y en los que, como resultado, hayamos sacado a la luz infracciones en virtud de la TMA70/S95 o la FA98/SCH18/PARA20, bastará con seguir reflejando esos incumplimientos a la hora de calcular la cuantía de las sanciones que se consideren adecuadas.

Se ha asegurado que las sanciones de la Sección 12B(5), etc., sólo se solicitarán en los casos más graves, cuando, por ejemplo, los registros se hayan destruido deliberadamente para obstruir una investigación o cuando haya habido un historial de fallos en el mantenimiento de registros.

calendario revisado de la sanción de compromiso

Una asociación prescrita debe llevar unos registros contables que permitan la elaboración periódica de las cuentas, que presenten de forma fidedigna los resultados de sus operaciones y que permitan que las cuentas sean auditadas de forma conveniente y adecuada. Una asociación que no lleve los registros adecuados puede ser multada con hasta 5.000 dólares. Las asociaciones que llevan cuentas separadas para proyectos distintos deben elaborar cuentas consolidadas para los asuntos financieros de la asociación en su conjunto.

Cada ejercicio económico, las asociaciones prescritas deben elaborar estados financieros y someterlos a una auditoría por parte de un auditor de empresas registrado, un censor jurado de cuentas, un censor jurado de cuentas o cualquier otra persona aprobada por la Comisión de Asuntos Corporativos. El auditor no puede ser un directivo de la asociación (para la definición de “directivo”, véase Deberes de los directivos), un socio, empleador o empleado de un directivo; un empleado de la asociación; o un socio o empleado de un empleado de la asociación.

Las cuentas deben entregarse al auditor con la suficiente antelación para que puedan ser auditadas y para que se elabore un informe antes de la asamblea general anual de la asociación o, si no se celebra ninguna asamblea, en los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio. Una asociación prescrita que incumpla cualquiera de estos requisitos de auditoría puede ser multada con hasta 5.000 dólares.

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porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.