Que es prestamos bancarios en contabilidad

Que es prestamos bancarios en contabilidad

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Las comisiones de apertura son gastos de compromiso o administración que se pagan al prestamista para reservar los fondos y cubrir los costes de apertura. Las comisiones varían en función de la complejidad de la empresa, su tamaño y su riesgo.

El seguro, especialmente el de persona clave, puede ser una condición para la solicitud de préstamo. Los importes y el coste de este seguro varían, dependiendo obviamente del historial de salud de la persona asegurada.

Normalmente se pueden obtener mejores tipos cuando el préstamo bancario está asegurado, ya que el riesgo para el prestamista será generalmente menor. La garantía aportada por el prestatario puede ser un activo empresarial, un aval o una garantía de terceros.

Esto también se aplica cuando el prestamista exige información sobre el convenio de préstamo o de otro tipo como condición para la concesión del préstamo y como condición para la disponibilidad continua del mismo. Se puede solicitar información como cuentas de gestión actuales y/o proyecciones de tesorería de forma periódica, que se acordará antes de la sanción. Por lo tanto, los costes asociados a la creación y suministro de dicha información deben tenerse en cuenta antes de firmar un contrato con un prestamista.

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Cuando alguien dice que “los préstamos crean depósitos”, suele significar al menos que el impacto marginal de los nuevos préstamos será la creación de un nuevo activo y un nuevo pasivo para el sistema bancario. Pero en nuestro sistema es en realidad un poco más complicado que eso.

Un banco concede un préstamo a un cliente prestatario. Esto crea simultáneamente un crédito y un pasivo tanto para el banco como para el prestatario. El prestatario recibe un abono en su cuenta y contrae un pasivo por el importe del préstamo. El banco tiene ahora un activo igual al importe del préstamo y un pasivo igual al depósito. Los cuatro asientos contables representan un aumento en sus respectivas categorías: el activo y el pasivo del banco han aumentado, y también el del prestatario.

Cabe señalar que en este momento también se crean al menos dos tipos más de pasivos: se crea un requisito de reserva y un requisito de capital. No son pasivos financieros estándar. Son pasivos reglamentarios.

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Cuando una empresa toma dinero prestado de su banco y se compromete a devolver el importe del préstamo en el plazo de un año, la empresa registrará el préstamo incrementando su tesorería y aumentando un pasivo corriente como los Documentos a Pagar o los Préstamos a Pagar. El banco registrará el préstamo incrementando un activo corriente como Préstamos a Clientes o Préstamos por Cobrar e incrementando un pasivo corriente como Depósitos a la Vista de Clientes.

El doble asiento que debe registrar la empresa es: 1) un débito de 30.000 dólares en la cuenta del activo corriente de la empresa, Efectivo, por el importe que el banco ha depositado en la cuenta corriente de la empresa, y 2) un crédito de 30.000 dólares en la cuenta del pasivo corriente de la empresa, Documentos por pagar (o Préstamos por pagar), por el importe del principal que debe devolver al banco. (Si hay una diferencia entre los dos importes, puede corresponder a comisiones bancarias o a intereses pagados por adelantado que también habrá que registrar).

El doble asiento que debe registrar el banco es: 1) un débito en la cuenta del activo corriente del banco Préstamos a Clientes o Préstamos por Cobrar por el importe del principal que espera cobrar, y 2) un crédito en la cuenta del pasivo corriente del banco Depósitos a la vista de clientes. (Si hay una diferencia entre los dos importes, puede corresponder a comisiones bancarias o a intereses pagados por adelantado que también tendrán que registrarse).

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En finanzas, un préstamo es el préstamo de dinero por uno o más individuos, organizaciones u otras entidades a otros individuos, organizaciones, etc. El beneficiario (es decir, el prestatario) incurre en una deuda y, por lo general, es responsable de pagar los intereses de esa deuda hasta que se reembolse, así como de devolver la cantidad principal prestada.

El documento que acredita la deuda (por ejemplo, un pagaré) suele especificar, entre otras cosas, el importe principal del dinero prestado, el tipo de interés que cobra el prestamista y la fecha de devolución. Un préstamo implica la reasignación del activo o activos en cuestión durante un periodo de tiempo, entre el prestamista y el prestatario.

Actuar como proveedor de préstamos es una de las principales actividades de las instituciones financieras, como los bancos y las compañías de tarjetas de crédito. Para otras instituciones, la emisión de contratos de deuda, como los bonos, es una fuente típica de financiación.

Del mismo modo, un préstamo contratado para comprar un coche puede estar garantizado por el coche. La duración del préstamo es mucho más corta, y suele corresponder a la vida útil del coche. Hay dos tipos de préstamos para automóviles, directos e indirectos. En un préstamo directo, el banco presta el dinero directamente al consumidor. En un préstamo indirecto para automóviles, un concesionario (o una empresa relacionada) actúa como intermediario entre el banco o la institución financiera y el consumidor.

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porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.