Que es una subordinada en contabilidad

Que es una subordinada en contabilidad

Qué es la subordinación

La subordinación es el proceso por el cual un acreedor pasa a tener una prioridad menor para el cobro de su deuda con los bienes de su deudor que la prioridad que tenía anteriormente,[1] En el lenguaje común, se dice que la deuda está subordinada, pero en realidad, es el derecho del acreedor a cobrar la deuda el que ha sido reducido en su prioridad. La prioridad del derecho a cobrar la deuda es importante cuando un deudor debe a más de un acreedor pero tiene bienes de valor insuficiente para pagarlos a todos en su totalidad en el momento de un incumplimiento. Excepto en los procedimientos de quiebra, el acreedor con la primera prioridad para el cobro tendrá generalmente el primer derecho sobre los activos del deudor por su deuda y los acreedores cuyos derechos están subordinados tendrán por tanto menos activos para satisfacer sus reclamaciones. La subordinación puede tener lugar por efecto de la ley o por acuerdo entre los acreedores.

La subordinación es también una cuestión de prioridad de las garantías reales sobre la propiedad de los bienes. Por ejemplo, en los bienes inmuebles, las hipotecas y otros gravámenes sobre el título para garantizar el pago o la devolución de dinero suelen tener su prioridad desde el momento en que se adhieren al título. El propósito de este orden de prioridad es determinar, en una ejecución hipotecaria resultante de un incumplimiento, quién recibe primero el pago con el producto de la venta del procedimiento de ejecución. Los titulares de hipotecas u otros gravámenes anteriores suelen subordinar a los posteriores para lograr los fines acordados. Un ejemplo es que el titular de una hipoteca sobre un terreno no urbanizado la subordine a una hipoteca posterior sobre un préstamo para la construcción. El motivo es la creencia de que la mejora del terreno beneficiará al primer prestamista o que la primera hipoteca exige que se subordine a un futuro préstamo para la construcción.

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Contabilización de la deuda subordinada

La refinanciación de su vivienda conlleva una buena dosis de papeleo. Si tiene un préstamo con garantía hipotecaria o una línea de crédito, hay un documento que puede parecer especialmente desalentador: el acuerdo de subordinación. Suena aterrador, ¿verdad? No se preocupe. Los acuerdos de subordinación son una parte normal del proceso de refinanciación.

La subordinación es el proceso de clasificación de los préstamos hipotecarios (hipoteca, HELOC o préstamo sobre el capital de la vivienda) por orden de importancia. Por ejemplo, si tiene una línea de crédito con garantía hipotecaria, en realidad tiene dos préstamos: su hipoteca y su HELOC. Ambos están garantizados por la garantía de su vivienda al mismo tiempo. Mediante la subordinación, los prestamistas asignan una “posición de gravamen” a estos préstamos. Por lo general, a su hipoteca se le asigna la primera posición de gravamen, mientras que su HELOC se convierte en el segundo gravamen.

En una ejecución hipotecaria, la hipoteca y la HELOC deben pagarse con el capital de la vivienda. Desgraciadamente, el patrimonio neto de una vivienda no siempre puede cubrir el coste total de ambos préstamos. La subordinación resuelve este problema con posiciones de gravamen preestablecidas.

Préstamo subordinado

La subordinación es el proceso por el cual un acreedor pasa a tener una prioridad menor para el cobro de su deuda con los bienes de su deudor que la prioridad que tenía anteriormente,[1] En el lenguaje común, se dice que la deuda está subordinada, pero en realidad, es el derecho del acreedor a cobrar la deuda el que ha sido reducido en su prioridad. La prioridad del derecho a cobrar la deuda es importante cuando un deudor debe a más de un acreedor pero tiene bienes de valor insuficiente para pagarlos a todos en su totalidad en el momento de un incumplimiento. Excepto en los procedimientos de quiebra, el acreedor con la primera prioridad para el cobro tendrá generalmente el primer derecho sobre los activos del deudor por su deuda y los acreedores cuyos derechos están subordinados tendrán, por tanto, menos activos para satisfacer sus reclamaciones. La subordinación puede tener lugar por efecto de la ley o por acuerdo entre los acreedores.

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La subordinación es también una cuestión de prioridad de las garantías reales sobre la propiedad de los bienes. Por ejemplo, en los bienes inmuebles, las hipotecas y otros gravámenes sobre el título para garantizar el pago o la devolución de dinero suelen tener su prioridad desde el momento en que se adhieren al título. El propósito de este orden de prioridad es determinar, en una ejecución hipotecaria resultante de un incumplimiento, quién recibe primero el pago con el producto de la venta del procedimiento de ejecución. Los titulares de hipotecas u otros gravámenes anteriores suelen subordinar a los posteriores para lograr los fines acordados. Un ejemplo es que el titular de una hipoteca sobre un terreno no urbanizado la subordine a una hipoteca posterior sobre un préstamo para la construcción. El motivo es la creencia de que la mejora del terreno beneficiará al primer prestamista o que la primera hipoteca exige que se subordine a un futuro préstamo para la construcción.

Escritura de subordinación

La deuda subordinada es una deuda que tiene un rango inferior a la mayoría de los otros tipos de deuda y valores en términos de derecho sobre los activos del prestatario. En palabras sencillas, podemos decir que si un prestatario incumple, el prestamista de la deuda subordinada obtendrá el pago sólo después de que se realice el pago a todos los demás tenedores de deuda. También podemos llamarla deuda subordinada, bono subordinado u obligación subordinada. Es lo contrario de la deuda no subordinada.

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Después de que una empresa o una persona se declare en quiebra, es el tribunal el que decide la clasificación de las deudas. Una deuda que el tribunal decida que no es prioritaria será una deuda subordinada. Los activos de la empresa en quiebra se utilizarán primero para pagar la deuda no subordinada. A continuación, los fondos que queden después de pagar la deuda no subordinada se destinarán a pagar la deuda subordinada. Por lo tanto, es posible que los prestamistas de dicha deuda reciban un pago parcial o ningún pago.

Una deuda subordinada puede ser segura o no garantizada. Tiene una calificación crediticia más baja que la mayoría de los otros tipos de deuda. Esto significa que el tipo de interés será mayor en este tipo de deuda. Por lo general, este tipo de deuda tiene un tipo de interés del 13% al 25%. También puede venir con beneficios adicionales para compensar al prestamista por el mayor riesgo.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.

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