Significado de arqueo en contabilidad

Significado de arqueo en contabilidad

definición del estado de tesorería

El flujo de caja es la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo, como los valores, que una empresa genera o gasta durante un periodo de tiempo determinado. El flujo de caja determina el margen de maniobra de una empresa: cuanto más efectivo tenga y menor sea el índice de consumo de efectivo, más margen de maniobra tendrá la empresa y, normalmente, mayor será su valoración.

El flujo de caja difiere del beneficio. El flujo de caja se refiere al dinero que entra y sale de la empresa. El beneficio, sin embargo, es el dinero que tienes después de deducir los gastos de tu negocio de los ingresos totales.

Hay tres tipos de flujo de caja que las empresas deben seguir y analizar para determinar la liquidez y la solvencia del negocio: el flujo de caja de las actividades de explotación, el flujo de caja de las actividades de inversión y el flujo de caja de las actividades de financiación. Los tres se incluyen en el estado de flujo de caja de una empresa.

Al realizar un análisis del flujo de caja, las empresas correlacionan las partidas de esas tres categorías de flujo de caja para ver por dónde entra el dinero y por dónde sale. A partir de ahí, pueden sacar conclusiones sobre el estado actual de la empresa.

cuenta de resultados

El estado de flujos de efectivo indica un número de ingresos de efectivo y la cantidad de pagos o desembolsos de efectivo durante un tiempo determinado. Las principales actividades empresariales que dan lugar a entradas o salidas netas de efectivo son las actividades de explotación, financiación e inversión.

El estado de flujos de efectivo se prepara para revelar las causas de los cambios en el capital circulante. Todas las transacciones de efectivo que están relacionadas con el negocio en curso de la empresa son flujos de efectivo de las actividades de explotación.

INTRODUCCIÓN Fuente: www.shutterstock.comSimply, el estado de flujos de efectivo indica la cantidad de ingresos de efectivo y la cantidad de pagos o desembolsos de efectivo durante un tiempo determinado. Indica desde dónde se generó el efectivo y hasta dónde se gastó. En otras palabras, informa de las entradas y salidas de efectivo, durante un período de tiempo. El estado de flujos de efectivo muestra el aumento o la disminución neta de efectivo y explica las causas de los cambios en el saldo de efectivo, durante un período de tiempo determinado. Las principales actividades empresariales que dan lugar a entradas o salidas netas de efectivo son las actividades de explotación, financiación e inversión. Según Anthony, “el estado de flujos de efectivo es un estado preparado para indicar el aumento de los recursos de efectivo y la utilización de dichos recursos de una empresa durante el período contable”.

ejemplo de estado de flujos de efectivo

La NIC 7 Estado de flujos de efectivo requiere que una entidad presente un estado de flujos de efectivo como parte integrante de sus estados financieros primarios. Los flujos de efectivo se clasifican y se presentan en actividades de explotación (utilizando el método “directo” o “indirecto”), actividades de inversión o actividades de financiación, y las dos últimas categorías se presentan generalmente en cifras brutas.

El objetivo de la NIC 7 es exigir la presentación de información sobre los cambios históricos en el efectivo y los equivalentes de efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo, que clasifica los flujos de efectivo durante el periodo según las actividades de explotación, de inversión y de financiación.

El estado de flujos de efectivo analiza los cambios en el efectivo y los equivalentes de efectivo durante un periodo. El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en caja y los depósitos a la vista, junto con las inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectivo, y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor. Las notas orientativas indican que una inversión cumple normalmente la definición de equivalente de efectivo cuando tiene un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Normalmente se excluyen las inversiones en acciones, a menos que sean en esencia un equivalente de efectivo (por ejemplo, las acciones preferentes adquiridas dentro de los tres meses siguientes a su fecha de reembolso especificada). Los descubiertos bancarios reembolsables a la vista y que forman parte integrante de la gestión de la tesorería de una entidad también se incluyen como un componente del efectivo y los equivalentes de efectivo. [NIC 7.7-8]

estado de flujo de caja método indirecto

El flujo de caja es el movimiento de dinero que entra o sale de una empresa, proyecto o producto financiero procedente de las actividades de explotación, inversión y financiación. Suele medirse durante un periodo de tiempo específico y finito, o periodo contable. La medición del flujo de caja puede utilizarse para calcular otros parámetros que dan información sobre el valor, la liquidez o la solvencia y la situación de una empresa. Sin un flujo de caja positivo, una empresa no puede cumplir con sus obligaciones financieras.

La dirección se interesa por las entradas y salidas de efectivo de la empresa porque éstas determinan la disponibilidad de efectivo necesaria para pagar sus obligaciones financieras. Además, la dirección utiliza el flujo de caja para lo siguiente:

Ser rentable no significa necesariamente tener liquidez. Una empresa puede fracasar por falta de liquidez aunque sea rentable. El flujo de caja suele utilizarse como medida alternativa de la rentabilidad de una empresa cuando se considera que los conceptos de la contabilidad de ejercicio no representan la realidad económica.

Por ejemplo, una empresa puede ser rentable pero generar poco efectivo operativo (como puede ser el caso de una empresa que intercambia sus productos en lugar de venderlos al contado o cuando su rotación de cuentas por cobrar es larga). En estos casos, si es necesario, la empresa puede obtener efectivo operativo adicional mediante la emisión de acciones, la obtención de financiación de deuda adicional o la venta de sus activos. Además, el flujo de caja puede utilizarse para evaluar la “calidad” de los ingresos generados por la contabilidad de ejercicio. Cuando los ingresos netos están compuestos por grandes partidas no monetarias, se consideran de baja calidad.

  Diferencia entre contabilidad financiera y de gestion

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.