Sujetos obligados a llevar contabilidad

Sujetos obligados a llevar contabilidad

Métodos de mantenimiento de registros

En ocasiones, el público espera que la administración cree y conserve determinados registros de sus actividades como parte de la prestación de servicios y de los derechos de los ciudadanos.    Estas expectativas reflejan un interés en los propios registros como fuentes de investigación, o el deseo de que el gobierno sea transparente y responsable a través de un buen mantenimiento de registros.

Por ejemplo, un requisito explícito de creación y acceso podría ser que “la organización debe crear un registro de licencias y los miembros del público deben tener acceso a él”. Esta afirmación lleva implícito que los datos del registro deben ser capturados y mantenidos durante un periodo de tiempo determinado, de modo que sea posible el acceso.

Tipos de registro

(3) Una auditoría en virtud de esta sección debe llevarse a cabo: (a) antes del final del período de seis meses desde el final del ejercicio financiero en cuestión, si la auditoría es requerida por la subsección (1), o (b) antes de la última de las siguientes fechas: (i) el final del período de seis meses desde el final del ejercicio financiero en cuestión, y (ii) el final del período de tres meses desde la fecha de la dirección en virtud de la subsección (2), si la auditoría es requerida por dicha dirección.

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(4) Si la Comisión considera que alguna de las cuentas que deben auditarse en virtud de: (a) el apartado (1), o (b) una orden en virtud del apartado (2), no ha sido debidamente auditada en el plazo mencionado en el apartado (3)(a) o (b) (según sea el caso), la Comisión podrá nombrar a un auditor cualificado para que audite dichas cuentas.

(a) tan pronto como sea razonablemente posible después de recibir la declaración, poner una copia de la misma a disposición del público para su inspección; y (b) mantener dicha copia a disposición del público para su inspección durante el período en el que la declaración sea conservada por ellos o, si así lo determinan, durante el período más corto que puedan especificar. 47 Sanción penal por no presentar un estado de cuentas adecuado. (1)Si en el caso de un partido registrado: (a) no se cumple [F6, sin excusa razonable,] cualquier requisito de los reglamentos en virtud de la sección 42(2)(a) en relación con cualquier estado de cuentas entregado a la Comisión en virtud de la sección 45, o (b) cualquier estado de cuentas (b) cualquier estado de cuentas, notificación o informe de auditoría que deba entregarse a la Comisión en virtud de dicha sección no se entregue [F7, sin excusa razonable,] antes del final del período correspondiente, la persona que era el tesorero del partido inmediatamente antes del final de dicho período es culpable de un delito.

Requisitos de mantenimiento de registros a efectos de auditoría

Un director es responsable del mantenimiento de los registros contables de la empresa. El incumplimiento de la obligación de llevar una contabilidad adecuada es un delito penal que puede ser castigado con una pena de prisión o una multa. En caso de incumplimiento persistente, el administrador puede ser inhabilitado y la empresa puede ser eliminada de la lista de empresas del Registro.

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Los registros contables deben ser suficientes para permitir a los directores preparar cuentas que proporcionen una visión verdadera y justa de los asuntos de la empresa en una fecha determinada. El retraso en la presentación de las cuentas dará lugar a la imposición de una sanción a la empresa.

Tenga en cuenta que la falta de entrega de documentos al Registro de Sociedades es un delito penal y todos los directores de la empresa se arriesgan a un procesamiento que podría dar lugar a antecedentes penales y a una multa de hasta 5.000 libras esterlinas por cada infracción. Esto es independiente de la sanción civil impuesta a la empresa por la presentación tardía de las cuentas.

Existen requisitos particulares sobre el lugar en el que deben conservarse los distintos registros y cargas legales. A partir del 1 de octubre de 2009, en virtud de la Ley de Sociedades de 2006 s1136, deben conservarse en la dirección de la Oficina Registrada de la empresa o en un único lugar de inspección alternativo (SAIL). Ambas direcciones deben estar dentro del país de registro (es decir, Inglaterra y Gales, o Escocia). El Registro Mercantil exige que si los registros se conservan en una dirección de inspección alternativa a la del domicilio social, se notifique en un plazo de 14 días mediante la presentación del formulario correspondiente, un AD02, AD03 o AD04.

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Notas de registro pdf

A menos que la empresa haya optado por auditar sus estados financieros anuales o esté obligada a hacerlo por su Memorándum de Incorporación (MOI), una empresa privada o de responsabilidad personal que no es administrada por sus propietarios puede estar sujeta a una revisión independiente si:

Las empresas privadas o de responsabilidad personal que no están obligadas a auditar sus estados financieros, pueden optar por presentar voluntariamente sus estados auditados o revisados con sus declaraciones anuales.    Si estas empresas deciden no presentar un conjunto completo de estados financieros, deben presentar un suplemento de responsabilidad financiera con su declaración anual.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.