Como contabilizar un credito hipotecario

Como contabilizar un credito hipotecario

Hipoteca a pagar en el balance

Este libro blanco aborda los requisitos de información contable y reglamentaria relacionados con los compromisos de bloqueo de tipos de interés, los compromisos de venta de préstamos hipotecarios a plazo y los préstamos cerrados mantenidos para la venta. Nuestro documento complementario aborda los requisitos relacionados con los derechos de administración de hipotecas.

Los compromisos de bloqueo del tipo de interés (IRLC) son acuerdos en virtud de los cuales un prestamista se compromete a conceder un crédito a un prestatario en determinadas condiciones en las que el tipo de interés y el importe máximo del préstamo se fijan antes de la financiación. En virtud del acuerdo, el prestamista se compromete a prestar fondos a un prestatario potencial (sujeto a la aprobación del préstamo por parte del prestamista) sobre una base de tipo fijo o ajustable, independientemente de que los tipos de interés cambien en el mercado, o sobre una base de tipo flotante. Los tipos de IRLC de préstamos hipotecarios son:

La codificación de las normas contables del FASB (“FASB ASC”) establece que los IRLC sobre préstamos hipotecarios que se mantendrán para su reventa son derivados y deben contabilizarse por su valor razonable en el balance[1] El tema 820 de la FASB ASC – Mediciones y revelaciones del valor razonable especifica cómo deben valorarse estos derivados, tal como se describe a continuación.

  Credito hipotecario banco de la nacion

Ejemplos de hipotecas a pagar

Somos un servicio de comparación independiente y con publicidad. Nuestro objetivo es ayudarle a tomar decisiones financieras más inteligentes proporcionándole herramientas interactivas y calculadoras financieras, publicando contenidos originales y objetivos, permitiéndole realizar investigaciones y comparar información de forma gratuita, para que pueda tomar decisiones financieras con confianza.

Las ofertas que aparecen en este sitio son de empresas que nos compensan. Esta compensación puede influir en cómo y dónde aparecen los productos en este sitio, incluyendo, por ejemplo, el orden en que pueden aparecer dentro de las categorías del listado. Pero esta compensación no influye en la información que publicamos, ni en las reseñas que usted ve en este sitio. No incluimos el universo de empresas u ofertas financieras que pueden estar disponibles para usted.

Nuestros reporteros y editores especializados en hipotecas se centran en los puntos que más preocupan a los consumidores -los últimos tipos de interés, los mejores prestamistas, la navegación por el proceso de compra de una vivienda, la refinanciación de su hipoteca y mucho más- para que pueda sentirse seguro a la hora de tomar decisiones como comprador y propietario de una vivienda.

¿es la hipoteca un activo en el balance?

Este artículo necesita citas adicionales para su verificación. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes:  “Préstamo hipotecario” – noticias – periódicos – libros – académico – JSTOR (abril de 2020) (Aprende cómo y cuándo eliminar este mensaje de la plantilla)

  Banco santander simulador de credito hipotecario

Los prestatarios de hipotecas pueden ser individuos que hipotecan su casa o pueden ser empresas que hipotecan propiedades comerciales (por ejemplo, sus propios locales comerciales, propiedades residenciales alquiladas a inquilinos o una cartera de inversiones). El prestamista suele ser una entidad financiera, como un banco, una cooperativa de crédito o una sociedad de crédito hipotecario, según el país de que se trate, y los acuerdos de préstamo pueden hacerse directamente o indirectamente a través de intermediarios. Las características de los préstamos hipotecarios, como la cuantía del préstamo, el vencimiento del mismo, el tipo de interés, el método de pago del préstamo y otras características, pueden variar considerablemente. Los derechos del prestamista sobre la propiedad garantizada tienen prioridad sobre los demás acreedores del prestatario, lo que significa que si el prestatario se declara en quiebra o insolvente, los demás acreedores sólo recibirán el reembolso de las deudas contraídas con ellos mediante la venta de la propiedad garantizada si el prestamista hipotecario es reembolsado en su totalidad primero.

Intereses

Los préstamos a cobrar pueden clasificarse como mantenidos para la inversión o mantenidos para la venta, o contabilizarse según el método contable de la opción del valor razonable (FVO). Pueden contabilizarse con arreglo a la norma ASC 310 (préstamos no hipotecarios, comúnmente denominados “no mantenidos para la venta”) o a la norma ASC 948-310 (préstamos hipotecarios, comúnmente denominados mantenidos para inversión a largo plazo). En las siguientes secciones se analiza cómo determinar la clasificación y la contabilización adecuadas para los distintos tipos de préstamos.Una entidad puede elegir aplicar la FVO a los préstamos originados o comprados de acuerdo con la ASC 825-10-15-4. La elección irrevocable puede realizarse instrumento por instrumento (es decir, sólo los préstamos seleccionados se contabilizarán por su valor razonable) y los cambios en el valor razonable se registrarán en los resultados.  Como resultado de la elección, los préstamos contabilizados con arreglo a la OAV no estarán sujetos a una provisión para pérdidas crediticias con arreglo al modelo de deterioro de la CECL, ya que la norma ASC 326-20-15-3 excluye los activos financieros valorados a valor razonable con cargo a resultados. Véase LI 7 para más información sobre la provisión para pérdidas crediticias y FV 5 para más información sobre la elección de la FVO.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.