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A menudo llamado banco “adquirente” o “comerciante”, una entidad adquirente comercial es el banco u otra organización que tiene la obligación contractual de realizar el pago a un comerciante u otra empresa, conocida como “beneficiario participante”, en la liquidación de las transacciones de tarjetas de pago. Según la sección 1.6050W-1 de la normativa del Tesoro, una entidad adquirente comercial realiza el pago en la liquidación de una transacción con tarjeta de pago si presenta la instrucción de transferir fondos a la cuenta del beneficiario participante.

Una tarjeta de pago se emite en virtud de un acuerdo que establece normas y mecanismos para liquidar las transacciones entre un banco adquirente comercial o una entidad similar y los proveedores que aceptan las tarjetas como pago.

La entidad que presenta las instrucciones para transferir fondos a la cuenta del comerciante participante es la responsable de informar sobre las transacciones con tarjetas de pago. En este caso, la entidad tercera es responsable de informar, porque es la que presenta las instrucciones para transferir los fondos en la liquidación de las transacciones.

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El 6 de noviembre de 2020, el Tribunal de Apelación de Kenia (COA) se pronunció sobre un litigio fiscal de ocho años de duración entre un banco keniano (el banco/el demandado) y la Autoridad Fiscal de Kenia (KRA/el recurrente) con respecto a la naturaleza de determinados servicios entre las partes implicadas en las transacciones con tarjeta y la aplicabilidad de la retención fiscal (WHT) sobre los pagos realizados por estos servicios. En concreto, el asunto se refería a los pagos a las empresas de tarjetas de crédito y a los pagos a los bancos que emiten tarjetas de débito y/o de crédito.

La recurrente sostuvo que los pagos a las empresas de tarjetas constituyen cánones, mientras que los pagos a los bancos emisores por parte de los bancos adquirentes en forma de tasas de intercambio están comprendidos en la definición de honorarios profesionales y de gestión. Por tanto, ambos tipos de pagos estaban sujetos al impuesto sobre la renta en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Kenia (ITA).

El Banco, que es una sociedad de responsabilidad limitada con licencia para realizar actividades bancarias en Kenia, es miembro de redes creadas por tres empresas internacionales de tarjetas (empresas de tarjetas).1 La pertenencia a estas redes permite al demandado, como banco adquirente, ofrecer y procesar servicios de pago con tarjeta para bienes y servicios adquiridos en comercios específicos.

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Para ofrecerle la opción de pagar con tarjeta de crédito o débito, la Agencia Tributaria ha llegado a un acuerdo con un proveedor de servicios de tarjetas, Wells Fargo.    Wells Fargo cobra una comisión de conveniencia del 2,25% por cada pago con tarjeta que usted realice.

La decisión de utilizar o no los productos o servicios ofrecidos por el proveedor de servicios de tarjetas es totalmente del usuario del sitio. Las preguntas sobre el contenido, las políticas de privacidad y los procedimientos de seguridad del proveedor de servicios de tarjetas deben dirigirse a dicho proveedor, y no a DTF. Véase la cláusula de exención de responsabilidad.

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William Pérez es un experto en impuestos con 20 años de experiencia que ha escrito cientos de artículos sobre temas como la declaración de impuestos, la resolución de problemas fiscales, los créditos y deducciones fiscales, la planificación fiscal y la renta imponible. Anteriormente trabajó para el IRS y tiene una certificación de agente inscrito.

No hay mucho que se deslice bajo el radar del Servicio de Impuestos Internos, por lo que no debería ser una sorpresa que el IRS requiera reportar los ingresos de negocios recibidos a través de pagos con tarjetas de crédito y débito. Esta norma entró en vigor en 2011.  Si su negocio acepta pagos con tarjetas de crédito o débito, cada proveedor de servicios que procesa estas transacciones está obligado a presentar una declaración informativa al IRS.

La sección 6050W(c)(2) del Código de Rentas Internas exige que los bancos y los servicios comerciales informen de los pagos brutos anuales procesados por tarjetas de crédito y/o débito al IRS, así como a los comerciantes que los recibieron. Los pagos con tarjeta de crédito se declaran mediante el formulario 1099-K. Se envían copias del formulario tanto a la empresa como al IRS.