Como tributa un seguro de vida por fallecimiento

Como tributa un seguro de vida por fallecimiento

Impuesto sobre el patrimonio

¿Qué ocurre con las pólizas de pensiones y seguros de vida que tenía el fallecido al morir? Actualizado el 2 de julio de 2021Cuando una persona fallece puede estar recibiendo una pensión regular o puede estar recibiendo pagos irregulares a través de un mecanismo de retirada de fondos. También es posible que aún no haya comenzado a percibir una pensión, aunque haya contribuido (y un empleador) a un plan de pensiones para ellos en el pasado. En esta página se explica lo que puede ocurrir ahora con esos fondos de pensiones.  Quizá le resulte útil consultar el “Rompecabezas de la jerga de las pensiones”, ya que algunos de los términos utilizados son específicos de este tema.

Se trata de un ámbito muy complejo y las notas que siguen se refieren únicamente a los planes de pensiones registrados en el Reino Unido en los que no se ha superado la asignación vitalicia.  Asimismo, se presupone que las prestaciones a tanto alzado por fallecimiento se abonan en los dos años siguientes a la defunción.  Las normas han cambiado significativamente a lo largo de los años, pero esta página describe el régimen a partir de abril de 2016.

Suponiendo que el fallecido no haya reclamado ya la pensión estatal antes de morir, si no hay cónyuge o pareja de hecho superviviente, no se pagará ninguna cantidad a tanto alzado. Sin embargo, los representantes personales pueden reclamar hasta tres meses de pensión, que formarían parte del patrimonio del fallecido.

Seguro de vida a plazo

¿No sería agradable poder transmitir todo su patrimonio sin pagar impuestos? Aunque este escenario es muy poco probable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias fiscales. Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es la de nombrar “pagadero a mi patrimonio” como beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta individual de jubilación (IRS), una renta vitalicia o una póliza de seguro de vida.

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Al nombrar el patrimonio como beneficiario, se elimina la ventaja contractual de nombrar a una persona real y se somete el producto financiero al proceso de sucesión. Además, el hecho de dejar objetos a su patrimonio aumenta el valor de éste y podría someter a sus herederos a impuestos sucesorios excepcionalmente elevados.

Una de las ventajas de poseer un seguro de vida es la posibilidad de generar una gran suma de dinero pagadera a sus herederos a su muerte. Una ventaja aún mayor es el beneficio libre de impuestos federales que reciben los ingresos del seguro de vida cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, aunque el producto esté libre de impuestos, puede incluirse como parte de su patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio.

El seguro de vida, ¿cómo funciona?

Esta publicación está autorizada bajo los términos de la Licencia de Gobierno Abierto v3.0, salvo que se indique lo contrario. Para ver esta licencia, visite nationalarchives.gov.uk/doc/open-government-licence/version/3 o escriba al Information Policy Team, The National Archives, Kew, London TW9 4DU, o envíe un correo electrónico a: [email protected].

Esta hoja de ayuda trata de las ganancias imponibles derivadas de las pólizas de seguro de vida del Reino Unido. Abarca las circunstancias más comunes con las que es probable que se encuentre al tratar la tributación de las ganancias de las pólizas de seguro de vida. Estas notas son generalmente aplicables a las personas físicas, a los fideicomisarios y a los representantes personales de una persona fallecida, a menos que las notas indiquen lo contrario.

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Las plusvalías imponibles también pueden surgir en las rentas vitalicias compradas, así como en las pólizas de reembolso de capital. Si cree que tiene uno de estos dos tipos de pólizas (o sus circunstancias son más complejas), puede encontrar orientaciones más detalladas en el Insurance Policyholder Taxation Manual (IPTM).

En estas notas, las “ganancias” son las ganancias de los eventos imputables. Están sujetas a la imposición de la renta, aunque se puede considerar que se ha pagado el impuesto al tipo básico sobre la ganancia, en cuyo caso los contribuyentes de tipo superior (o adicional) sólo deberán pagar más impuestos. No son ganancias de capital, por lo que las pérdidas de capital y el importe anual exento no pueden compensarse con ellas.

El impuesto estadounidense sobre los ingresos por intereses

Benjamín Franklin escribió una vez: “En este mundo nada puede decirse que sea seguro, excepto la muerte y los impuestos”. El viejo Ben debió de ser el alma de la fiesta en su día. Por otro lado, tenía algo de razón: todos debemos hacer planes para la muerte y los impuestos. El seguro de vida es una gran protección en el caso de la primera, pero ¿qué pasa con la segunda? ¿El pago de un seguro de vida está sujeto a impuestos?

Si se pregunta por los planes del fisco para su póliza (tiene un seguro de vida para mantener a su familia si le ocurre algo, ¿verdad?), vamos a hablar de todos los escenarios de esta protección clave y de las pocas ocasiones en que los impuestos entran en juego.

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La buena noticia es que las ganancias del seguro de vida casi nunca están sujetas a impuestos, así que quizá hayamos encontrado una excepción a la regla de Ben. Por lo general, si usted es el beneficiario de una póliza de seguro de vida, es probable que no deba pagar ningún impuesto sobre la prestación por fallecimiento. Pero hay algunas ocasiones en las que los impuestos se cuelan. A continuación vamos a explicar detalladamente cada uno de estos casos, tanto los que están sujetos a impuestos como los que no lo están.

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.