Liquidar seguro de vida en impuesto de sucesiones

Cómo calcular el valor de rescate en efectivo del seguro de vida

Los seguros de vida y la planificación de la sucesiónVista general del uso de los seguros de vida en la planificación de la sucesiónLos seguros de vida pueden ser una herramienta importante en la planificación de la sucesión. Esta Nota Práctica resume los principales tipos de seguros disponibles en el mercado, considera su utilidad en la planificación de la herencia y evalúa las consideraciones fiscales pertinentes.Una cuestión principal en la planificación de la herencia es la financiación de la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones (IHT) que se produce en el fallecimiento de una persona cuando no se aplica ninguna exención conyugal y los activos del fallecido comprenden en alguna parte material bienes ilíquidos como la tierra, las acciones en un negocio que puede no atraer la reducción de la propiedad empresarial y los bienes muebles (por ejemplo, obras de arte). Aunque la desgravación del IHT para los bienes ilíquidos, que reparte el pago del impuesto a lo largo de diez años con intereses añadidos, puede estar disponible, el problema sigue siendo que el IHT tiene que ser pagado, y puede ser difícil generar fondos líquidos para hacerlo.Los seguros pueden proporcionar los fondos líquidos necesarios a la muerte de una persona. Si la póliza de vida se mantiene a través de un fideicomiso constituido específicamente para poseerla, o se asigna a un beneficiario del patrimonio del individuo en su inicio, los beneficios no formarán parte del patrimonio del asegurado de vida fallecido y se pagarán sin que la compañía de seguros requiera la vista de la concesión de la representación.Seguro de vida enteraCondiciones de la pólizaUna póliza de vida entera

¿el seguro de vida forma parte del patrimonio?

¿Qué es el seguro de vida? En términos sencillos, el seguro de vida proporciona un pago de dinero a sus seres queridos si usted fallece. Aunque hay varios tipos de seguros de vida, el seguro de vida entera es una forma de seguro de vida permanente que tiene muchas características. El seguro de vida entera le beneficia durante toda su vida, siempre que mantenga sus pagos al día. También tiene un componente de valor en efectivo que es dinero que puede utilizar durante su vida.¿Cuál es el beneficio del valor en efectivo? El componente de valor en efectivo de su seguro de vida entera aumentará cada año1 según un programa garantizado por la compañía de seguros,2 permitiendo que crezca durante toda su vida. También es probable que crezca gracias a los pagos de dividendos anuales (pagos que la compañía de seguros comparte con los asegurados a partir de sus beneficios), si compra la póliza a una mutua de seguros de vida entera.3 Mientras pague la prima (la cantidad que debe por el seguro), su cobertura no puede cancelarse por ningún motivo. Esto puede ser una gran ventaja cuando seas mayor. Aunque vivas mucho tiempo, tus beneficiarios recibirán una suma de dinero garantizada cuando ya no estés.

¿cuáles son las consecuencias fiscales de renunciar a una póliza de seguro de vida?

Julie Garber es una experta en planificación patrimonial e impuestos con más de 25 años de experiencia como abogada y funcionaria de fideicomisos. Es vicepresidenta de BMO Harris Wealth Management y CFP. Julie ha sido citada en The New York Times, el New York Post, Consumer Reports, Insurance News Net Magazine y muchas otras publicaciones.

Somer G. Anderson es contadora pública, doctora en contabilidad y profesora de contabilidad y finanzas, y lleva más de 20 años trabajando en el sector de la contabilidad y las finanzas. Su experiencia abarca una amplia gama de áreas de contabilidad, finanzas corporativas, impuestos, préstamos y finanzas personales.

Julian Binder es verificador de hechos, investigador e historiador. Ha recibido el Premio del Libro de Estudios Norteamericanos (2016, 2017), y tiene experiencia previa como asistente de investigación en economía. También han trabajado como escritores y editores para varias empresas, y han publicado trabajos de estudios culturales en una revista académica. Como verificador de hechos para The Balance, Julian puede utilizar su experiencia como editor y asistente de investigación económica. Su función como verificador de hechos es revisar los artículos para comprobar su exactitud, actualizar los datos según sea necesario y verificar todos los hechos citando fuentes de confianza.

Ganancias imponibles de las pólizas de seguro de vida

Usted puede elegir que la compañía de seguros retenga estos ingresos después de su muerte y los distribuya a su beneficiario en una fecha posterior o en una serie de plazos. Los fondos que la aseguradora retiene están generando intereses, y cuando se hace un pago a su beneficiario, puede incluir tanto el capital como los intereses generados por ese capital, o sólo los intereses. Aunque la parte del principal del pago está libre de impuestos, la parte de los intereses está sujeta a impuestos para su beneficiario como ingreso ordinario.

En algunos casos, si usted transfiere la propiedad de su póliza de seguro de vida a otra parte antes de su fallecimiento por un valor monetario u otra contraprestación, el producto pagado al beneficiario a su muerte podría considerarse un ingreso imponible para ese beneficiario. Se trata de una cuestión complicada, por lo que debe solicitar la ayuda de un profesional de la fiscalidad antes de completar la transacción.

El producto de su póliza de seguro de vida puede estar sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio si usted tiene lo que se conoce como incidentes de propiedad en la póliza. Si usted controla la póliza de alguna manera -es decir, puede cancelarla, renunciar a ella, pedir un préstamo, pignorarla o cederla, o puede cambiar el beneficiario-, entonces posee incidentes de propiedad en la póliza, y el producto de la misma puede estar sujeto a impuestos federales sobre el patrimonio cuando usted fallezca. Puede posponer estos impuestos sobre el patrimonio si el producto de la póliza va a parar a su cónyuge, pero los impuestos pueden llegar más tarde, cuando su cónyuge fallezca. Una vez más, estas cuestiones son complicadas; busque el asesoramiento de un profesional cualificado cuando planifique su patrimonio.