Los seguros de vida entran en la masa hereditaria

¿las ganancias del seguro de vida están sujetas a impuestos en la herencia?

¿No sería agradable poder transmitir todo su patrimonio sin impuestos? Aunque este escenario es muy poco probable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias fiscales. Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es nombrar “pagadero a mi patrimonio” como beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta de jubilación individual (IRS), una renta vitalicia o una póliza de seguro de vida.

Al nombrar el patrimonio como beneficiario, se elimina la ventaja contractual de nombrar a una persona real y se somete el producto financiero al proceso de sucesión. Además, el hecho de dejar objetos a su patrimonio aumenta el valor de éste y podría someter a sus herederos a impuestos patrimoniales excepcionalmente elevados.

Una de las ventajas de poseer un seguro de vida es la posibilidad de generar una gran suma de dinero pagadera a sus herederos a su muerte. Una ventaja aún mayor es el beneficio libre de impuestos federales que reciben los ingresos del seguro de vida cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, aunque el producto esté libre de impuestos, puede incluirse como parte de su patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio.

El mejor tipo de seguro de vida para la planificación patrimonial

Para la mayoría de las familias, la necesidad de un seguro de vida es mayor al principio de la vida. Los hijos son jóvenes y la carga financiera de mantener a la familia es grande y crea la necesidad de un seguro de vida. Irónicamente, las familias con mayor necesidad también son las que probablemente menos pueden pagar las primas del seguro de vida. La necesidad de un seguro de vida suele disminuir a medida que las familias envejecen y acumulan más activos y patrimonio.

El seguro a plazo se adquiere anualmente y suele aumentar su coste a medida que la persona envejece. El seguro a plazo se paga al morir si se mantiene en vigor pagando las primas hasta el fallecimiento. Todas las primas se utilizan para pagar el coste del seguro y no se acumula valor en efectivo por tener la póliza. Se paga una prima anual por un año de cobertura. Existen diversas variedades de seguros a plazo, como las prestaciones por fallecimiento decrecientes con una prima anual fija y las prestaciones fijas con una prima creciente. Los seguros a plazo son muy parecidos a los seguros de incendio, viento, automóvil y médico: se paga únicamente por la protección, sin que se acumule valor en efectivo.

¿qué sucede cuando el seguro de vida pasa a la herencia?

(1) El artículo 2042 prevé la inclusión en el patrimonio bruto del difunto del producto de los seguros de vida del difunto (i) a cobrar por el patrimonio o en beneficio del mismo (véase el apartado (b) de este artículo) y (ii) a cobrar por otros beneficiarios (véase el apartado (c) de este artículo). El término “seguro” se refiere a los seguros de vida de cualquier tipo, incluidas las prestaciones por fallecimiento pagadas por las sociedades benéficas fraternales que operan bajo el sistema de logias.

(2) El producto de los seguros de vida que no se incluya en el patrimonio bruto en virtud del artículo 2042 puede, dependiendo de los hechos del caso concreto, incluirse en virtud de algún otro artículo de la Parte III del Subcapítulo A del Capítulo 11. Por ejemplo, si el difunto poseía incidentes de propiedad en una póliza de seguro sobre su vida, pero transfirió gratuitamente todos los derechos de la póliza en previsión de su muerte, el producto se incluiría en virtud del artículo 2035. El artículo 2042 no se aplica a la inclusión en el patrimonio bruto del valor de los derechos de una póliza de seguro sobre la vida de una persona distinta del difunto, ni al valor de los derechos de una combinación de contrato de renta vitalicia y póliza de seguro de vida sobre la vida del difunto (es decir, una póliza de “ingresos por jubilación” con prestación por fallecimiento o una póliza de “dotación”) en la que no había ningún elemento de seguro en el momento del fallecimiento del difunto (véase el párrafo (d) del artículo 20.2039-1).

¿las ganancias del seguro de vida están sujetas a impuestos para un fideicomiso?

El seguro de vida suele ser un elemento fundamental del plan sucesorio de una familia. Puede aumentar la cantidad de riqueza que puede legar a sus herederos y proporcionar una fuente de dinero en efectivo para sus obligaciones financieras.

Quienes son propietarios de todo o parte de un negocio también pueden utilizar el seguro de vida como herramienta para gestionar la transferencia del valor de ese negocio como parte de la herencia. Por ejemplo, un empresario puede tener que planificar una sucesión en la que sus dos hijos adultos -uno que trabaja en su empresa y otro que no- sean herederos. El propietario podría legar la empresa al hijo o hija que trabaja en ella y designar al otro como beneficiario de una póliza de seguro de vida con un valor aproximado al de la empresa.

Además, muchos propietarios de empresas recurren a los ingresos del seguro de vida como parte de un acuerdo de continuación de la empresa, lo que permite a sus socios comerciales adquirir la participación de los herederos del propietario fallecido. Los propietarios supervivientes podrían utilizar el producto del seguro para comprar la participación de los herederos que no tienen intención de gestionar la empresa.