Seguro de vida de empresa como funciona

Seguro de vida de empresa como funciona

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El seguro de vida corporativo (COLI) es un seguro de vida de los empleados que es propiedad del empleador, con beneficios pagaderos al empleador o directamente a las familias de los empleados. Otros nombres para esta práctica son seguro de conserje y seguro de campesinos muertos. Cuando el empleador es un banco, el seguro se conoce como seguro de vida propiedad del banco (BOLI)[1].

El COLI fue adquirido originalmente sobre la vida de empleados y ejecutivos clave por una empresa para cubrir el coste financiero de la pérdida de empleados clave por una muerte inesperada, el riesgo de reclutar y formar a sustitutos de personal necesario o altamente capacitado, o para financiar las obligaciones corporativas de redimir acciones tras la muerte de un propietario. Este uso se conoce comúnmente como seguro de “hombre clave” o “persona clave”. Aunque este artículo se refiere únicamente a la práctica y la política en Estados Unidos, el seguro de persona clave se utiliza también en otros países.

contabilidad del seguro de vida de propiedad de la empresa

En una póliza de seguro de vida con prima dividida, un empresario y un empleado acuerdan compartir los costes y beneficios de una póliza de seguro de vida. Este acuerdo es beneficioso para los empleados porque no tienen que pagar toda la prima, lo que hace que el seguro de vida sea más asequible. El seguro de vida compartido también ofrece a las empresas más flexibilidad a la hora de determinar cómo recompensar a los empleados clave.

El seguro de vida para personas clave ayuda a proteger a las empresas contra las pérdidas financieras asociadas al fallecimiento de un empleado clave. Un empleado clave se define como alguien que tiene los conocimientos y habilidades necesarios para contribuir “significativamente” a los ingresos de una empresa. La empresa suele ser la propietaria de la póliza y paga la totalidad de la prima; por lo tanto, es la empresa la que se beneficia económicamente de la muerte de un individuo cubierto.

Si un empleado se niega a dar su consentimiento, la empresa no puede despedirlo ni tomar ninguna otra medida adversa basada en su negativa. Incluso si todos los empleados dan su consentimiento, las empresas sólo pueden contratar pólizas de seguro de vida de propiedad corporativa para el 35% de sus trabajadores mejor pagados. Antes de que esta normativa entrara en vigor, muchas de las principales empresas de Estados Unidos tenían pólizas de campesino muerto para sus empleados, como Walmart, Winn-Dixie y Dow Chemical.

seguro de viaje

El seguro de vida proporciona protección financiera a millones de personas en Estados Unidos y en todo el mundo. No todas las pólizas de vida son adquiridas por particulares; muchas empresas y otras instituciones también utilizan los seguros de vida para diversos fines, como por ejemplo para proporcionar liquidez. Pero las normas relativas a la propiedad empresarial de los seguros de vida son algo más complejas que las de las pólizas individuales o colectivas. Este artículo examina la historia, la finalidad y la fiscalidad de los seguros de vida de propiedad corporativa (COLI) en Estados Unidos.

Como su nombre indica, el COLI se refiere a los seguros de vida adquiridos por una empresa para su propio uso. La empresa es el beneficiario total o parcial de la póliza, y un empleado o grupo de empleados, propietario o deudor figura como asegurado(s). Fundamentalmente, el COLI difiere de las pólizas de seguro de vida de grupo que suelen ofrecerse a la mayoría o a todos los empleados de una empresa, porque este tipo de seguro está diseñado para proteger a los empleados y a sus familias y no a la propia empresa. El COLI puede estructurarse de muchas maneras diferentes para lograr muchos objetivos distintos. Uno de los más comunes es la financiación de ciertos tipos de planes no cualificados, como una póliza de seguro de vida de dólar dividido que permite a la empresa recuperar el desembolso de la prima en la póliza nombrándose a sí misma como beneficiaria por el importe de la prima pagada, y el resto va al empleado que es el asegurado en la póliza. Otras formas de COLI son el seguro de vida para personas clave, que paga a la empresa una prestación por fallecimiento en caso de que fallezca un empleado clave, y los acuerdos de compraventa que financian la compra de un socio o propietario de una empresa fallecido. En muchos casos, la prestación por fallecimiento se utiliza para comprar una parte o la totalidad de las acciones de la empresa que poseía el fallecido (como en el caso de una empresa de capital cerrado). El COLI también se utiliza con frecuencia como medio para recuperar el coste de la financiación de diversos tipos de prestaciones a los empleados.

¿es ético el seguro de vida corporativo?

Muchas empresas ofrecen a sus valiosos ejecutivos programas de beneficios no cualificados, como la compensación diferida. Aunque estos programas no pueden financiarse a través de planes cualificados garantizados, las empresas pueden optar por financiarlos de manera informal para mejorar la seguridad de las prestaciones, minimizar la volatilidad de las cuentas de resultados y mantener la responsabilidad. El seguro de vida corporativo (COLI) es una importante opción de financiación informal debido a sus importantes ventajas fiscales.

Para financiar estos programas, la empresa adquiere y mantiene pólizas de seguro de vida para los participantes del plan. La empresa paga la prima, posee el valor en efectivo de la póliza y se convierte en el beneficiario del seguro. Como cualquier instrumento financiero, el COLI tiene riesgos potenciales que deben equilibrarse con las importantes ventajas que ofrece a las empresas y a los participantes del plan.

Las grandes y medianas empresas suelen ofrecer diversos programas de prestaciones no cualificadas, como planes de compensación diferida, a sus valiosos ejecutivos. Para la empresa, los pasivos resultantes de estos planes pueden empezar siendo pequeños, pero a menudo crecen exponencialmente en un corto periodo de tiempo. Para compensar el impacto de estos pasivos, muchas empresas han optado por financiar informalmente sus programas de prestaciones no cualificadas con seguros de vida de propiedad corporativa (COLI).

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porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.