Seguro de vida deducible impuesto sociedades

¿son deducibles las primas del seguro de vida para una sociedad?

En la primera parte hablamos de los atributos fiscales generales de los seguros de vida. En la segunda parte se analizaron las transacciones que dan lugar a la enajenación de la póliza y cómo se determinan los ingresos y la ganancia de la póliza. En la tercera parte hablamos de la base de coste ajustada (ACB) de una póliza de seguro y cómo se determina. En la cuarta parte revisamos cómo se calcula el coste neto del seguro puro (NCPI) y su impacto en el ACB de una póliza de seguro y en la deducción del seguro colateral.

Las primas a pagar en virtud de una póliza de seguro de vida no suelen ser deducibles a efectos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, se permite una deducción cuando una póliza de seguro es cedida colateralmente por el titular del seguro para garantizar un préstamo utilizado por el titular del seguro para obtener ingresos de un negocio o propiedad.

El titular de la póliza debe ser también el prestatario. Por ejemplo, si un accionista toma prestados fondos de un banco, garantizados por la cesión en garantía de una póliza de propiedad de la empresa, ni el tomador del seguro ni la empresa tienen derecho a esta deducción.

Si Joyce reembolsa parte del préstamo en un año posterior, el reembolso debe incluirse en el cálculo de la deducción. Además, como el INPC de una póliza suele aumentar cada año, puede llegar a superar la prima anual. En ese momento, la prima anual pasaría a ser el importe menor a efectos de este cálculo.

Son deducibles las primas del seguro médico en 2020

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¿puede deducir las primas del seguro de vida como gasto empresarial?

Se produce un beneficio adicional imponible si la cobertura supera los 50.000 dólares y la póliza se considera transportada directa o indirectamente por el empleador. Se considera que una póliza es gestionada directa o indirectamente por el empleador si:

Debido a que el empleador está afectando al coste de la prima a través de su función de subvención y/o redistribución, existe un beneficio para los empleados. Este beneficio está sujeto a impuestos aunque los empleados paguen la totalidad del coste que se les imputa. Debe calcular la parte imponible de las primas para la cobertura que supere los 50.000 dólares.

Una póliza que no se considera transportada directa o indirectamente por el empleador no tiene consecuencias fiscales para el empleado. Dado que los empleados están pagando el costo y el empleador no está redistribuyendo el costo de las primas a través de un sistema de seguro, el empleador no tiene requisitos de información.

Ejemplo 2 – Los hechos son los mismos que en el ejemplo 1, salvo que a todos los empleados se les aplica la misma tarifa, fijada por el asegurador externo. El empresario no paga nada por el coste. Por lo tanto, no hay ingresos imponibles para los empleados. No importa cuál sea la tarifa, ya que el empresario no subvenciona el coste ni lo redistribuye entre los empleados.

Qué seguros son deducibles de impuestos

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