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Las sociedades colectivas sólo están obligadas a pagar el IVA, el impuesto sobre bienes inmuebles/las tasas de propiedad y el impuesto especial sobre la nómina y el impuesto sobre los gastos de pensión de los empleados. Las sociedades colectivas también se encargan de las cotizaciones a la seguridad social y del impuesto preliminar en nombre de los empleados.
Como socio de una sociedad colectiva, usted es responsable de pagar los impuestos y las cotizaciones a la seguridad social con una parte de los beneficios. La Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) calcula los impuestos preliminares. Por lo tanto, como socio, tiene que presentar a la Agencia Tributaria sueca una declaración preliminar del impuesto sobre la renta en la que se detalla su participación en los beneficios de la sociedad colectiva. A continuación, pagará una cantidad igual de impuestos preliminares cada mes durante el año fiscal, normalmente el día 12 de cada mes. Por lo tanto, la cuantía de los pagos no se ve afectada por los beneficios o pérdidas del mes en cuestión. El impuesto preliminar se compone del impuesto sobre la renta (impuesto municipal y, en su caso, estatal) y de las cotizaciones a la seguridad social.
Su participación en los ingresos reales de la empresa se registra en la declaración de la renta. Una vez que haya presentado la declaración del año, recibirá una notificación de evaluación final en la que se especifica su deuda tributaria final.
La mayoría de las personas que cotizan a la Seguridad Social trabajan por cuenta ajena. Su empleador deduce los impuestos de la Seguridad Social de su nómina, iguala esa contribución y envía los informes salariales y los impuestos al Servicio de Impuestos Internos y a la Seguridad Social. En cambio, los autónomos deben rellenar los formularios y pagar los impuestos directamente al IRS.
Usted es un trabajador por cuenta propia si ejerce una actividad comercial, empresarial o profesional, ya sea por sí mismo o como socio. Usted declara sus ingresos a la Seguridad Social cuando presenta su declaración de la renta federal. Si sus ganancias netas son de 400 dólares o más en un año, debe declarar sus ganancias en el Anexo SE.
El tipo impositivo de la Seguridad Social para 2005 es del 15,3% sobre los ingresos por cuenta propia hasta 90.000 dólares. Si sus ingresos netos superan los 90.000 dólares, seguirá pagando la parte de la Seguridad Social correspondiente a Medicare, que es del 2,9%, sobre el resto de sus ingresos.
Existen dos deducciones en el impuesto sobre la renta que reducen su obligación fiscal. Estas deducciones tienen por objeto garantizar que los trabajadores por cuenta propia reciban el mismo trato que los empresarios y los trabajadores por cuenta ajena a efectos de la Seguridad Social y del impuesto sobre la renta.
hoja de cálculo de las deducciones fiscales de los autónomos
Hasta finales de 2017, el sistema de Seguridad Social de Francia tenía un régimen separado para los trabajadores autónomos que no se dedican a la agricultura. La Ley de Financiación de la Seguridad Social para 2018 eliminó el Régime Social des Indépendants (RSI) y la cobertura obligatoria de la Seguridad Social de estos trabajadores se realiza ahora en el régimen general. No obstante, como se describe en este documento, existen disposiciones específicas que se aplican a los trabajadores autónomos.
Se ha establecido un periodo de transición de 2 años (hasta el 1 de enero de 2020) para transferir las responsabilidades del RSI a los organismos encargados del régimen general (CPAM, CARSAT, URSSAF y CGSS para los departamentos de ultramar).
Las antiguas cajas del RSI se convirtieron en sucursales de la Seguridad Social el 1 de enero de 2018. Han mantenido las mismas competencias (en colaboración con los organismos autorizados cuando se trata del seguro obligatorio de salud-maternidad), salvo que ahora trabajan por cuenta del régimen general.
Para la cobertura de su seguro de enfermedad, en 2019, todos los nuevos trabajadores autónomos deben inscribirse en la caja local del seguro de enfermedad (“caisse primaire d’assurance maladie” / CPAM) de su lugar de residencia. A partir de 2020, todos los trabajadores autónomos con afiliación previa al RSI y gestión de las prestaciones por parte de una aseguradora o mutua autorizada pasarán por su CPAM para todos los seguros de salud y maternidad y el pago de las prestaciones diarias. Las cajas asignadas a la cobertura de los trabajadores autónomos se encargan también del pago de las pensiones de jubilación básicas y complementarias obligatorias de la Seguridad Social y de las prestaciones por invalidez-muerte (por cuenta del régimen general).
Como autónomo, le resulta fácil constituir su pensión y su seguridad social: basta con contratar un seguro de pensiones para autónomos, o seguro YEL. El seguro YEL asegura sus ingresos en caso de vejez, invalidez o fallecimiento de un familiar. El YEL también determina la cuantía de los subsidios pagados por Kela si, por ejemplo, se enferma o se toma un permiso parental.
Los ingresos de la YEL son la base de la seguridad social de un autónomo. Contrate el seguro YEL una vez que haya empezado a trabajar como autónomo. Al mismo tiempo, calcule sus ingresos YEL. El seguro y los ingresos YEL constituyen la base de su pensión y de las prestaciones de la seguridad social. Además de su futura pensión, las prestaciones abonadas por Kela, como el subsidio de enfermedad y el subsidio parental, se determinan en función de los ingresos YEL. La cotización al seguro de accidentes de un trabajador autónomo y la indemnización por pérdida de ingresos abonada por el seguro también se basan en los ingresos de la YEL. Los ingresos de la YEL también determinan el nivel de su seguridad de desempleo. Como afiliado a una caja de desempleo para empresarios, puede recibir un subsidio basado en sus ingresos YEL.
