Subvenciones no reintegrables impuesto sociedades

Subvenciones no reintegrables impuesto sociedades

Reducción del impuesto sobre la renta 2021 singapur

Una empresa que enajena un bien utilizado en la investigación científica y el desarrollo experimental (SR&ED), o lo convierte en un uso comercial, debe declarar una recaptura en su declaración del impuesto sobre la renta del año en que se produjo la enajenación o la conversión.

Para más información, consulte la Guía T4088, Reclamación de gastos de investigación científica y desarrollo experimental (SR&ED) – Guía del formulario T661 o vaya a Investigación científica y desarrollo experimental (SR&ED).

Este impuesto adicional puede formar parte de la parte reembolsable del impuesto de la Parte I en la línea 450 y se añadiría al impuesto sobre los dividendos reembolsable en mano (RDTOH) o, para los ejercicios fiscales que comiencen después de 2018, al impuesto sobre los dividendos reembolsable en mano (ERDTOH) o al impuesto sobre los dividendos reembolsable en mano no elegible (NERDTOH). La parte del RDTOH, ERDTOH y NERDTOH se reembolsará cuando se paguen los dividendos a los accionistas (a un tipo del 38 1/3% de los dividendos imponibles pagados).

El MPPD se aplica a la parte de la renta imponible que representa los beneficios canadienses de fabricación y transformación. Calcule el MPPD al tipo del 13% sobre los ingresos que no pueden acogerse a la deducción para pequeñas empresas (SBD).

Impuesto de sociedades de iras

Los créditos fiscales suelen concederse para un tipo concreto de actividad empresarial que el Estado quiere promover. Los créditos fiscales a la inversión, que permiten a las empresas restar de su factura fiscal los importes gastados en nuevas instalaciones y/o equipos, son una bendición para las industrias manufactureras que requieren mucho capital. Los créditos de investigación y desarrollo (I+D) son especialmente lucrativos para las empresas farmacéuticas y de alta tecnología.

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Los programas de créditos fiscales son creados por leyes aprobadas por las legislaturas federales y estatales. Los créditos fiscales son subvenciones de derecho. A diferencia de las subvenciones discrecionales, que se negocian individualmente entre una empresa y una jurisdicción fiscal, los créditos fiscales están disponibles para cualquier empresa que cumpla los criterios del programa. Dichos criterios pueden restringir el crédito a empresas de un sector concreto, o a empresas que inviertan más de una determinada cantidad de dinero, que se instalen en una determinada parte del estado, que contraten a trabajadores desfavorecidos, que paguen un determinado salario, etc.

Aunque los créditos fiscales no pueden negociarse caso por caso con las empresas, ya que deben incorporarse al código fiscal de un estado, muchas empresas presionan con éxito para que se creen créditos fiscales adaptados a sus perfiles.

Exención del impuesto de sociedades de nueva creación

Para los impuestos sobre el consumo, la franquicia, la renta, la indemnización y la retención con fechas de vencimiento originales o prorrogadas a partir del 26 de agosto de 2021 y antes del 3 de enero de 2022, la fecha de vencimiento prorrogada automáticamente es el 3 de enero de 2022.

La persona que reclama la pérdida debe ser el propietario del bien, y éste debe haber sido mueble en el momento de su compra y en el momento de su destrucción. Algunos ejemplos de bienes que pueden optar a la devolución del impuesto sobre las ventas son la ropa, los muebles, los aparatos electrónicos, el equipo de recreo utilizado en el hogar y los electrodomésticos que no estén fijados permanentemente a una casa o edificio. Los reembolsos se limitan a los artículos que no están cubiertos por el seguro o cualquier otro tipo de reembolso.

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Exención parcial de impuestos iras

Las FITOs están disponibles para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos extranjeros pagados sobre la renta o las ganancias que son imponibles en Australia. Por lo general, una empresa tendrá derecho a solicitar una FITO cuando haya pagado, o se considere que ha pagado, un importe de impuesto sobre la renta en el extranjero y la renta o ganancia por la que se pagó el impuesto sobre la renta en el extranjero se incluya en la renta imponible a efectos fiscales en Australia.

El importe de la FITO disponible se limita a la cantidad mayor de 1.000 AUD y el importe del “límite de la FITO”. El límite de la FITO se calcula, a grandes rasgos, como la diferencia entre la cuota tributaria real de la empresa y su cuota tributaria si no se tienen en cuenta determinados ingresos gravados en el extranjero y de origen extranjero y las deducciones correspondientes. El exceso de FITOs no se puede trasladar y reclamar en años de ingresos posteriores.

Para los años de ingresos que comiencen a partir del 1 de julio de 2021, las empresas con una facturación anual inferior a 20 millones de dólares australianos pueden acceder a una compensación fiscal por I+D reembolsable a un tipo del 18,5% por encima del tipo impositivo de la empresa solicitante (anteriormente era un tipo fijo del 43,5%). Las empresas con un volumen de negocios de al menos 20 millones de dólares australianos tienen acceso a una compensación fiscal no reembolsable a un tipo igual al tipo impositivo de la empresa demandante más el 8,5% para los gastos de I+D entre el 0% y el 2% de intensidad de I+D y el 16,5% para los gastos de I+D superiores al 2% de intensidad de I+D (antes era un tipo fijo del 38,5%); la intensidad se mide como el gasto de I+D de la empresa en proporción a los gastos totales del año.  El tipo de la compensación fiscal por I+D se reduce al tipo del impuesto de sociedades para la parte de las deducciones ficticias por I+D de una entidad que superen los 150 millones de dólares australianos en el año de ingresos (100 millones de dólares australianos para los años de ingresos iniciados antes del 1 de julio de 2021).

porErnesto Villalba Gutiérrez

Ernesto Villalba Gutiérrez, asesor financiero.