Que es gasto deducible en contabilidad

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Tiene derecho a deducir el IVA de los gastos de representación si los costes están directamente relacionados con su empresa. Esto se aplica, por ejemplo, cuando el entretenimiento es una parte natural de las negociaciones comerciales o de las iniciativas de bienestar del personal.

Para tener derecho a la deducción, su empresa debe estar sujeta al IVA o tener derecho a solicitar la devolución del mismo. Algunos ejemplos de gastos de representación pueden ser las comidas y cenas, o los encuentros en los que sólo se ofrecen bebidas.

Calcular el IVA y las deducciones fiscales por comidas, cenas y refrigerios ligeros Limitaciones de la deducción (en sueco)A continuación puede calcular cuánto IVA le pueden devolver por los gastos de representación por comidas, cenas o refrigerios ligeros. También puede calcular cuánto puede deducir en su declaración de la renta. El servicio no puede utilizarse para calcular otro tipo de gastos de representación.

Cuánto IVA puede deducirSi ha incurrido en gastos de comida y bebida en relación con la representación, puede deducir el IVA sobre un coste máximo de 300 coronas suecas por persona y ocasión. Esto significa que puede deducir el IVA hasta un máximo de 36 SEK por persona si el gasto corresponde únicamente a la comida y las bebidas no alcohólicas, ya que el tipo de IVA sobre estos bienes es del 12% (el 12% de 300 SEK es 36 SEK).Cálculo de la deducción basado en una tarifa plana (método estándar)Si la comida incluye tanto comida como bebidas alcohólicas, puede calcular la deducción utilizando una tarifa plana. Según la tarifa plana, puede deducir el IVA a 46 SEK por persona y ocasión, siempre que el coste supere las 300 SEK sin IVA por persona. Además, el IVA cargado debe ser de al menos 46 SEK por persona y ocasión.Deducciones fiscales en la declaración de la renta de la empresaLos gastos en refrescos son deducibles en la declaración de la renta de la empresa en el caso de refrescos ligeros que no pueden considerarse una comida y son relativamente baratos. Se trata, por ejemplo, de refrescos, café, té, galletas, pasteles, bollos, fruta y sándwiches más sencillos que no sustituyen a una comida. Las deducciones fiscales por refrescos ligeros no pueden superar las 60 coronas suecas por persona y ocasión.

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En el caso de la maquinaria y el equipo, la depreciación a efectos fiscales debe corresponder a la depreciación cargada en los libros y las cuentas, siempre que el valor neto total de los activos no sea inferior al 70% del valor neto en las cuentas anteriores más las adiciones menos el producto de las ventas (es decir, el 30% de depreciación de balance decreciente) o el coste menos el 20% por año (es decir, el 20% de depreciación lineal en los activos restantes). También existe un método alternativo de balance decreciente del 25% sin correspondencia con los libros.

El coste de los activos que tengan una vida útil no superior a tres años y el coste de los activos que no superen determinados límites, en función del tamaño de las operaciones, pueden deducirse inmediatamente. También pueden deducirse inmediatamente determinados gastos de reparación, mantenimiento y modificación de edificios.

La amortización de las patentes, los arrendamientos y el fondo de comercio adquirido sigue las mismas reglas que la amortización de la maquinaria y el equipo, siempre que estos activos hayan sido adquiridos a otra parte (véase más arriba).  Si los activos intangibles han sido generados internamente, la amortización a efectos fiscales debe seguir los PCGA de SE.

coste de las mercancías vendidas

En principio, todos los gastos incurridos durante el cumplimiento del contrato de trabajo son deducibles (por ejemplo, los gastos de viaje, los gastos de automóvil, las dietas en los viajes de negocios, la literatura necesaria, las herramientas de trabajo). No obstante, la deducción relacionada con las dietas por el coste de la vida es limitada.

Los gastos de viaje entre el domicilio y el lugar de trabajo son deducibles en función del medio de transporte público más barato o, si se utiliza un coche privado o de empresa, en función de una cantidad fija por kilómetro. Sólo es deducible la parte del coste que supere las 11.000 SEK. El trabajador debe cumplir ciertos criterios para la deducción (por ejemplo, ahorrar al menos dos horas al día utilizando un coche privado en lugar del transporte público).

Los gastos ocasionados por el alojamiento doble y los viajes a domicilio durante las misiones temporales fuera del lugar de trabajo pueden ser deducibles durante un periodo de dos años para las personas solteras y hasta cinco años para las personas casadas (aplicable al alojamiento sueco y a los viajes a domicilio dentro de la UE/EEE únicamente). Los viajes a domicilio pueden deducirse por separado durante un periodo aún más largo.

depreciación

Los gastos empresariales son los costes ordinarios y necesarios en los que incurre una empresa para su funcionamiento. Las empresas necesitan hacer un seguimiento y clasificar sus gastos porque algunos de ellos pueden contar como deducciones fiscales, lo que supone un importante ahorro de costes.

No todos los gastos en los que incurre una empresa son deducibles fiscalmente. Los que sí lo son pueden tener sólo una reducción parcial. Algunas empresas tendrán que “capitalizar” un gasto. La capitalización de un gasto se refiere a un activo caro en el que una empresa invierte para generar ingresos, pero que también se depreciará a lo largo de varios años (como un edificio o un equipo). La capitalización de grandes gastos significa que sólo el importe de la depreciación de esos artículos para ese año aparecerá en la cuenta de resultados de una empresa, a diferencia de los gastos regulares que muestran las cantidades completas. Esto permitirá a una empresa evaluar con precisión sus beneficios.

Normalmente, los gastos financieros de una empresa deben declararse en el año fiscal en que se realizaron las compras. Si los gastos omitidos son considerables y afectan a los impuestos de la empresa, ésta puede optar por presentar una declaración de impuestos modificada. Esto debe hacerse en un plazo de 3 años.