Inversiones a corto plazo en contabilidad

Cuenta del mercado monetario

La contabilidad y las finanzas están realmente entrelazadas. A veces, las personas que no tienen experiencia en el área llegan a confundirlas. Pero la mayoría de las veces el énfasis en la contabilidad se pone en los números. Aun así, la comprensión profunda de los conceptos contables clave ayuda a revelar los intereses y las acciones de las personas que están detrás de esos números. Y la dimensión humana de la contabilidad añade una visión inestimable en el potencial de éxito de la ejecución del proyecto.

Este curso analiza las ideas y conceptos básicos de la contabilidad financiera y de gestión. No pretende en absoluto ser exhaustivo. Pero, al ser más bien una visión general de la contabilidad, se centra en las cuestiones más relevantes e importantes para la valoración eficaz de los proyectos de inversión.

A continuación, se analiza el tratamiento contable de las inversiones financieras en valores – acciones y bonos – en función de los objetivos y el horizonte temporal de la tenencia y/o emisión de estos valores. Veremos cómo se utilizan los conceptos financieros (valores actuales) en la contabilidad de la amortización de la prima/descuento de los bonos. Por último, se ofrece una visión general del enfoque contable de los impuestos. Sobre un ejemplo, estudiará la idea central de los impuestos diferidos.

Ejemplos de inversiones a corto y largo plazo

Una empresa puede invertir dinero en efectivo en acciones de otras empresas. O bien, una empresa puede comprar otros tipos de valores corporativos o gubernamentales. Si estas inversiones se adquieren con fines a largo plazo, o quizás para establecer alguna forma de control sobre otra entidad, las inversiones se clasifican como activos no corrientes. Las normas contables para ese tipo de inversiones se tratan en capítulos posteriores. Pero, cuando las inversiones se adquieren con la simple intención de generar beneficios revendiendo la inversión en un futuro muy próximo, dichas inversiones se clasifican como activos corrientes (después del efectivo en el balance).

Dichas inversiones se registran inicialmente al coste (incluidas las comisiones de intermediación). Sin embargo, su valor puede fluctuar. Con posterioridad a la adquisición inicial, las inversiones a corto plazo se contabilizan por su valor razonable. La fluctuación de valor se contabiliza en la cuenta de resultados. Este enfoque se denomina a menudo “mark-to-market” o contabilidad del valor razonable. El valor razonable se define como el precio que se recibiría por la venta de un activo en una transacción ordenada entre participantes del mercado.

Ejemplos contables de inversiones a corto plazo

Las inversiones a corto plazo, también conocidas como valores negociables o inversiones temporales, son inversiones financieras que pueden convertirse fácilmente en efectivo, normalmente en un plazo de 5 años. Muchas inversiones a corto plazo se venden o se convierten en efectivo después de un período de sólo 3 a 12 meses. Algunos ejemplos comunes de inversiones a corto plazo son los certificados de depósito, las cuentas del mercado monetario, las cuentas de ahorro de alto rendimiento, los bonos del Estado y las letras del Tesoro. Normalmente, estas inversiones son activos o vehículos de inversión de alta calidad y gran liquidez.

Las inversiones a corto plazo también pueden referirse específicamente a activos financieros -de un tipo similar, pero con algunos requisitos adicionales- que son propiedad de una empresa. Registradas en una cuenta separada, y enumeradas en la sección de activos corrientes del balance corporativo, las inversiones a corto plazo en este contexto son inversiones que una empresa ha realizado y que se espera que se conviertan en efectivo en el plazo de un año.

El objetivo de una inversión a corto plazo -tanto para las empresas como para los inversores individuales o institucionales- es proteger el capital y, al mismo tiempo, generar un rendimiento similar al de un fondo indexado de letras del Tesoro u otro índice de referencia similar.

¿es el inventario una inversión a corto plazo?

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